Prestamos bancarios

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 17 (4072 palabras )
  • Descarga(s) : 10
  • Publicado : 23 de julio de 2010
Leer documento completo
Vista previa del texto
AUDITORIA
A
PRESTAMOS BANCARIOS

Integrantes:
Karen Cáceres
Carolina Cartagena
Katherine Repetti
Carlos Toro
Docente:
Rubén Urquieta
Modulo:
Taller de Auditoria Tributaria

Santiago, 26 de junio de 2010.

INDICE

Introducción 03

Planificación de Auditoria 04
Plan General
Análisis deAuditoria

Evaluación de Control Interno 05
Control de Monitoreo
Pruebas de Cumplimiento
Pruebas Sustantivas

Enfoque Grupo de Auditoria 07
Papeles de Trabajo
Pruebas de Saldos
Revisión Analítica

Programa de Trabajo 08
Obligaciones con Bancos a Corto Plazo 09
Obligaciones con Bancos a Largo Plazo 12

Ejemplo 15

Caso Práctico 16Conclusión 19

INTRODUCCION

Nuestro trabajo será efectuado de conformidad con Normas Contables de Auditoría Generalmente Aceptadas para lo cual aplicaremos, en base de pruebas, todos los procedimientos de auditoría que estimemos necesarios en las circunstancias para cumplir con los objetivos establecidos para esta cuenta.

Con el transcurso de esta Auditoria tomaremos en cuenta,entre otras cosas los siguientes puntos:

• Planificación
• Programa de trabajo
• Evaluación del Control Interno
• Obtención de Evidencias
• Fuente y naturaleza de la cuenta
• Enfoque del grupo de profesionales
• Objetivos de las pruebas a realizar
• Errores potenciales de la cuenta Préstamos Bancarios.

PLANIFICACIONDE AUDITORIA A PRÉSTAMOS BANCARIOS

Plan general de auditoría

Las obligaciones financieras representan el valor de las obligaciones adquiridas por la empresa mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior

Las obligaciones financieras son todas aquellasresponsabilidades que adquiere la empresa con entidades de crédito financiero como bancos y corporaciones para financiarse en el corto y largo plazo.
El auditor debe fijar el programa de auditoría para validar la información que la empresa le ha suministrado.

La planificación es esencial para proporcionar al cliente un efectivo y eficiente servicio. Dicho proceso incluye:

• Obtener unentendimiento de las operaciones de la sociedad.

• Efectuaremos procedimientos preliminares de revisión analítica.

• Entrevistas con la Gerencia y ejecutivos de la sociedad.

• Evaluación de los riesgos de auditoría.

• Programar la revisión y asignar las responsabilidades.

• Preparar los programas de trabajo y técnicas de auditoría quedeberán ser aplicadas de acuerdo con las circunstancias.

Análisis de auditoría

El auditor financiero debe realizar los cálculos matemáticos necesarios para la evaluación de la correcta aplicación de las NAGA

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

La evaluación de los sistemas de control interno, comprende el plan de organización y los procedimientos adoptados por la sociedad en las áreas deoperación.

El término ambiente de control se refiere a la actitud hacia la disciplina y control en el registro de transacciones y saldos. Representa el conjunto de métodos y procedimientos que se utiliza para hacer cumplir los controles. Su fortaleza o debilidad es un factor importante en la evaluación del riesgo de auditoría y puede indicar si se puede confiar en controles específicos o no.Control de Monitoreo

Se basa en la verificación de segregación de funciones mediante la comprobación de la existencia de manuales de procedimientos, descripción de funciones y cargos cuyo objetivo será verificar que no exista concentración de funciones en cargo específico, tales como de autorización y supervisión, ejemplo que el funcionamiento que efectúa la compra no sea el mismo que...
tracking img