Presupuesto De Caja

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN (FLUJOS DE CAJA)
El presupuesto de caja está constituido por saldos disponibles en caja y bancos, inversiones temporales de fácil realización, estimaciones de dinero de acuerdo con las políticas de crédito y los hábitos de pago de los clientes, así como los desembolsos que deberán hacerse de acuerdo con las políticas financieras.
Su realización deberá sercuidadosamente planeada y desarrollada con base en los demás presupuestos ya que éste se realiza al último.
Objetivos
a) Respecto a los ingresos
o Conocer la estimación correcta de los cobros de acuerdo con las políticas de crédito establecidas.
o Precisar el financiamiento exterior de conformidad con los planes elaborados.
o Evaluar el cumplimiento de las decisiones tomadas en relación a los aumentosde capital y las emisiones de obligaciones.
o Procurar la obtención de líneas de crédito para el descuento de documentos.

b) Respecto a los pagos
o Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares por pagos de sueldos y salarios, servicios de agua, luz y alquiler.
o Promover el establecimiento de las provisiones necesarias para el cumplimiento de obligaciones derivadasdel logro de otros presupuestos, como impuestos a la producción, IVA, ISR.
o Fijar políticas de pago por créditos de proveedores en concordancia con la rotación de las cuentas por cobrar y el plazo medio de cobranza.
o Identificar las economías por pagos anticipados.
c) Generales
o Mejorar el manejo de efectivo manteniendo saldos a niveles lo más bajos posibles.
o Apoyar las decisionessobre adquisición de bienes de operación (el capital invertido en operaciones de producción y ventas, generalmente permite mayor utilidad).
o Escoger el momento adecuado para elegir aumento de capital, emisión de acciones y créditos.
o Elaborar los pronósticos del efectivo por meses, semanas y días para inversiones a corto plazo.
o Realizar coordinadamente los cobros y pagos.
Ingreso deefectivo
Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado.
Desembolso de efectivo
Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero específico, los más comunes son:
O Compras en efectivo
O Liquidación de cuentas por pagar
O Pagos de renta
O Sueldos y salarios
O Pagos de impuestos
O Disposiciones de fondos paraactivos fijos
O Pagos de intereses
O Pagos de dividendos en efectivo
O Pagos del principal
O Recompras o retiros de acciones
La preparación del presupuesto de caja debe prepararse de manera cuidadosa ya que por estar ligado con datos basados en pronósticos, no son totalmente confiables, por ello las decisiones que tomen los administradores financieros estarán sujetas a la información queeste presupuesto arroje.
El presupuesto de caja suministra cifras que indican el saldo final en caja, este puede determinar si en el futuro la empresa enfrentará un déficit o un excedente de efectivo.
También permite que la empresa programe sus necesidades de corto plazo, para obtener flujos positivos de efectivo.
El departamento financiero de la empresa planea permanentemente los posiblesexcedentes de caja como sus déficits, al contar con esta información, el administrador toma las decisiones adecuadas en cuanto a situaciones de sobrantes para inversión o por el contrario si hay faltante debe buscar los medios para obtener financiamiento en el corto plazo.
INFORMACIÓN INICIAL
Para la realización del ejercicio, se asumirá una empresa cualquiera, que esta constituida legalmente y puedetener como objeto la producción o la prestación de servicios.
Ejemplo:
La compañía ABC esta preparando un presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre. las ventas en agosto fueron de $100.000 y en septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000 para octubre, $300.000 para noviembre y $200.000 para diciembre.
El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al...