Material Recopilado por: Licda. Romelia Rodríguez

PRESUPUESTO DE EFECTIVO O DE CAJA DEFINICIÓN Y OBJETIVOS Burbano (1990), señala que el presupuesto de efectivo (P de E) consiste en el cálculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo cuyos objetivos básicos son: 1. Conocerlos sobrantes o faltantes de dinero y tomar medidas para invertir adecuadamente los sobrantes y financiar los faltantes. 2. Identificar el comportamiento del flujo de dinero por entradas, salidas, inversión y financiación en 3. períodos cortos y establecer un control permanente sobredichos flujos. 4. Evaluar la razonabilidad de las políticas de cobro y de pago. 5. Analizar si las inversiones en títulos valores y otros papeles negociables dan posibilidad de conservar el poder adquisitivo del dinero y si hay sub o sobre inversión. El logro de los objetivosreseñados, a través del presupuesto de tesorería, cobra importancia en virtud de su relación directa con los activos y pasivos corrientes y éstos permiten medir la liquidez de cualquier organización. También se puede decir que el Presupuesto de Efectivo es el Estado que muestra los flujos deefectivo (entradas, salidas y efectivo neto) de una empresa durante un período específico. FUNDAMENTACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO La esencia del presupuesto de caja es la planificación financiera, entendida ésta como aquel proceso mediante el cual la empresa plantea proyectosfinancieros de largo plazo, como expresión cuantitativa de sus planes estratégicos; y de corto plazo, como expresión cuantitativa de sus planes tácticos u operativos, en los cuales se contemplan la proyección de las ventas, los costos, los gastos, los activos y pasivos requeridos paralograr las metas propuestas. (Contreras, 2003) En el contexto de la planificación financiera, según Sinisterra y Polanco (1997), el P de E es uno de los presupuestos más importantes en el proceso de planeación, permite reflejar no sólo los ingresos y egresos en efectivo que tendrá [continua]

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