Presupuesto financiero

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  • Publicado : 7 de febrero de 2011
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Principales indicadores del presupuesto:
• Ingresos
• Utilidad de operación
• Activos promedio en operación
• Márgenes de venta
• Rotación de inversión
• Tasa de rendimiento sobre la inversión
• Porcentaje de capacidad utilizada
• Porcentaje de crecimiento de volumen
• Días de inversión en capital de trabajo.
• Volumen económico agregado (EVA)• Compromiso con bancos acreedores principales estrategias para el año
• Oportunidades y amenazas de la empresa programas específicos de año

MARCO DE REFERENCIA DE PRESUSPUESTO
Premisas básicas o variables macroeconómicas:
• Crecimiento del producto interno bruto del país.
• Inflación en México los países.
• Comportamiento del tipo de cambio.
• Estrategia delfinanciamiento de la empresa.
• Comportamiento del costo del dinero
• Política con respecto ala exportación
• Reglas y aranceles
• Otras variable

Premisas básicas o variables macroeconómicas:
• Estrategia de precios
• Inflación de los precios
• Crecimiento del mercado
• Objetivo a lograr y rentabilidad
• Política del capital de trabajo
• Estrategiasobre aprovechamiento
• Estrategias de productividad
• Políticas de exportaciones de ventas
• Cargas financiera esperada

DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO
Presupuesto de operación:
• Presupuesto de venta
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de materia prima
• Presupuesto de mano de obra
• Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
•Presupuesto de gastos de operación
• Presupuesto de costos de venta y evaluación de inventarios

PRESUPUESTO BASE CERO
Es una técnica presupuestal mediante la cual se revalúan cada año todos los programas y gastos, siempre a partir de cero, como si fuera la primera operación de la empresa.

“La presupuestación base cero es un proceso que estructura analíticamente (por capas, niveles o extractos)y que permite a la dirección tomar decisiones sobre la eficiente asignación de recursos a los sectores de mayor rendimiento”.

PAQUETE DE DECISIÓN
Mediante este procedimiento se identifican y categorizan las actividades existentes y nuevas en una compañía, por medio de un estudio de costo-beneficio, con objeto de asignar los recursos disponibles en espera de la decisión favorable odesfavorable.
Se presentan alternativas que describen, sus ventajas e inconvenientes, costos y beneficios, metas y objetivos que se pretenden y la posibles consecuencias si no se aprueba la actividad.

Al efectuar la clasificación se elige la mejor y se excluyen las restantes, en esta etapa los costos representan una importante base de decisión para el ejecutivo que tiene la facultad última deaprobación.

Este proceso de redefiniciòn de prioridades, basado en las propuestas de los gerentes de departamento, es una labor de equipo, que se realiza mediante reuniones enfocadas en:
• Coordinar las prioridades de las unidades de decisión.
• Estudiar y evaluar el costo-beneficio de cada opción.
• Asignar adecuadamente los recursos.

METODOLOGÍA PARA SU APLICACIÓN
Entre los mètodosque se pueden usar en su aplicaciòn se encuantran:
1-.Fijar las premisas sobre las cuales descansarà la planeaciòn.
2-.Determinar las actividades que forman parte de los paquetes de decisiòn.
3-.Analizar los paquetes de decisiòn.
4-.Indicar las ventajas y desventajas de las alternativas propuestas y seleccionar la mejor.
5-.Determinar los costos de la opciòn seleccionada y los costosincrementales que generaràn en ese nivel de actividad.
6-.Evaluar la calidad del servicio desarrollado por cada unidad de decisiòn.
7-.Jerarquizar los paquetes de decisiòn en funciòn de los criterios màs adecuados.
8-.Seguimiento de los resultados.

VENTAJAS E INCONVENIENTES
Entre la ventajas de este tipo de presupuesto estàn:
• Aplicaciòn màs justa y no discrecional de los recursos de la...
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