presupuesto financiero

4 Presupuesto financiero.
Es una herramienta mediante la cual se planea la estructura financiera de la empresa; es decir, la mezcla o combinación óptima de créditos de terceros y capital propio de accionistas, bajo la presmisa de establecer lo que puede funcionar en la empresa, de acuerdo con las siguientes necesidades:
Capital de trabajo.
Origen y aplicación de fondos.
Flujos de caja ynecesidades de nuevos créditos a corto, mediano y largo plazos.
Amortización parcial o total de los créditos bancarios.
Nuevas aportaciones de capital.
En el área de las finanzas, el presupuesto financiero es una de las herramientas que busca incrementar el patrimonio de los accionistas y de la empresa. Si bien el proceso administrativo cuenta con diversas etapas, el presupuesto viene a empatar losobjetivos señalados en la planeación del negocio con los acontecimientos que se van llevando a cabo. Con lo anterior deducimos que los presupuestos son herramientas administrativas de control. Por lo tanto, cuando una empresa tiene bien definido su presupuesto financiero, muchas serán las posibilidades de lograr sus objetivos y alcanzar ventajas competitivas en un mercado cada vez másglobalizado.

4.1 Presupuesto de efectivo.
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente) y, en basea ello, poder tomar decisiones.

LO CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE
EFECTIVO
Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos
positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero)
de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos
para lograr el máximo provecho.
PRIMER PRINCIPIO:"Siempre que seaposible se deben incrementar las
entradas de efectivo"
Ejemplo:
- Incrementar el volumen de ventas,
- Incrementar el precio de ventas
- Mejorar la mezcla de ventas ( impulsando las de mayor margen de
contribución)
-Eliminar descuentos.

SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las
entradas de efectivo"
Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado
- Pedir anticipos aclientes
- Reducir plazos de crédito.

TERCER PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se denen disminuir las salidas
de dinero"
Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones (reducción de precios ) con los
proveedores)
- Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la
empresa.
-Hacer bien las cosas desde la primera vez ( Disminuir los costos de no
Tener Calidad)

CUATRO PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se deben demorar las salidas
de dinero"
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a
cuando se van a necesitar


4.2 Estado de Resultados Proforma.
El estado de resultados proforma refleja el método contable de acumulaciones, bajo el cual los ingresos, los costos y losgastos se comparan dentro de periodos de tiempo idénticos. Describe en forma compendiada las transacciones que darán como resultado una pérdida o una ganancia para los propietarios de una empresa.
Completados los presupuestos anteriormente descritos, es posi­ble formular el presupuesto del estado de resultados proforma luego de calcular algunas cifras adicionales. Esto permitirá establecer si losplanes son o no satisfactorios desde el punto de vista de las utilidades.
Las partidas del estado de resultados se clasifican como sigue: ventas brutas, devoluciones y descuentos en ventas, ventas netas, costo de ventas, gastos de administración, gastos de venta, gastos financieros y otros ingresos y gastos.
Ventas brutas
Constituyen la facturación a los clientes por las mercaderías vendidas...