Presupuesto integrado

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TRABAJO PRACTICO N° 2

Con el objeto de elaborar el Presupuesto Económico para el período 01/07/10 – 30/06/11 de una empresa industrial dedicada a la manufactura de productos plásticos se requiere de los distintos responsables de áreas operativas, así como de la misma administración de la sociedad, la provisión de toda la información necesaria para la confección de dicho presupuesto.
A losefectos prácticos, se considera en todos los casos una actividad mensual similar (ventas, gastos, producción, etc.) y se trabajará con números enteros para el armado del presupuesto.
En los casos que corresponda, el tipo de cambio para el año será de 1 u$s / $ 3.80.

A. Información provista por el área Comercial

Se basa en información estadística de períodos anteriores, proyeccioneseconómicas y pronósticos de los distintos responsables de venta por mercado, zona, línea.

1. Ventas anuales presupuestadas en el mercado interno (MI)
Producto ABC Producto ZETA Producto DEMO
Unidades 950.000 680.000 1.270.000
Precio Unitario $ 7.5013.00 5.00

2. Ventas anuales presupuestadas en el mercado externo:
BRASIL MEJICO Unidades Producto ABC 220.000 150.000
Precio unitario u$s 4.003.60

3. A los gastos operativos normales en poder de Administración, corresponderá sumar los derivados de la inauguración de una sucursal en el sur del país para el 01/01/11:

i) Las ventas de la sucursal se encuentran incorporada al presupuesto de ventas.
ii) Sueldo mensual del personal, cargas sociales y gastos operativos: $65.000/mes.
iii) Alquiler de nuevo local: Contrato por 3 años previsto para el 01/11/10 a razón de $ 6.500 mensuales pagadero mes vencido. Se abonan en el acto 2 meses de alquiler por depósito en garantía.
iv) Compra el 01/10/10 de Instalaciones y moblaje para la sucursal: $ 100.000.
v) Rodado a incorporar el 01/10/10 por $ 140.000. A pagar el 50% alcontado y el saldo en 3 cuotas trimestrales a partir del 01/01/11. Interés del 18% anual sobre saldos a abonar con la última cuota.

4. A fin de reforzar el movimiento a puerto , se contratarán los servicios de una empresa transportista desde el 01/01/11 para toda la mercadería a exportar desde dicha fecha.
Costo estimado de $ 0.18 por unidad. Pagadero contado.

5. Lagerencia estima que los gastos de comercialización sufrirán un incremento del 20% general con respecto al año 2009, con la excepción de los sueldos y comisiones que representaron un 75% del total del rubro, para los cuales se prevé un aumento del 30% a partir del 01/10/10.

B. Información provista por el área de Producción

1. Producción prevista y costo variable de producción proyectadospara el período 01/07/10 – 30/06/11 en base a los presupuestos de venta del área Comercial, datos propios e información suministrada por el área de Administración.

cont. TP 2)

a) Mercado Interno
Prod. ABC Prod. ZETA Prod. DEMO
Unidades a Producir 1.000.000 750.000 1.300.000Costo Variable Produc.$ 4.50 7.15 3.00

El precio de la materia prima (MP) OBC, que participa en un 40% del total de la MP de los productos para Mercado Interno (exclusivamente), sufrirá un aumento del 20% a partir del 01/01/11. (Redondear el costo variable unitario en dos decimales)

b) Mercado Externo...
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