Presupuesto

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ

FACULTAD DE INDUSTRIAL

PROYECTO FINAL / PRESUPUESTO

Empresas RRMM, S.A., produce y comercializa dos productos para el cuidado femenino, “Piernas Largas” y “Suave y Fragante”. Ambos productos se fabrican y venden en las tiendas en presentaciones de 375 cc (tamaño único). Cada una de las dos referencias es empacada en cajas de 12 unidades. Losprecios de venta respectivamente para de la fabrica en cada referencia son $40.00 y $50.00 por caja.

Las ventas reales en cajas de 12 unidades correspondientes al primer semestre del año se detallan en el cuadro siguiente:

|Producto |Enero |Febrero |Marzo |Abril |Mayo |Junio |
|Piernas Largas |60,000|62,500 |61,000 |63,000 |65,000 |70,000 |
|Suave y Fragante |25,000 |25,900 |27,000 |26,900 |28,000 |28,750 |

Para la producción de éstos dos artículos de uso femenino se emplean 4 materiales, la cantidad de material requerido en la fabricación de cada caja se presenta en la tabla siguiente:| |Material “X” (unidades) |Material “Y” (gramos) |Material “Z” (onzas) |Material “W” (unidades) |
|Costo de material |$2.75/unidad |$3.99/gramo |$2.00/onza |$0.35/unidad |
|Requerimiento para Piernas|12 |2 |4 |1|
|Largas | | | | |
|Requerimiento para Suave y|12 |1 |4 |1 |
|Fragante | | || |

La empresa ha establecido como política de inventarios de productos terminados, que al final de cada mes debe haber en existencias al menos 1/3 de la mercancía proyectada a vender en el siguiente. En cuanto a políticas de inventarios de materiales directos empleados en la fabricación se ha establecido la necesidad de que al final de cada mes exista al menosun 25% del material necesario en el siguiente periodo.

La empresa cuentas con tres departamentos en donde se procesan los artículos, los estándares de mano de obra directa por departamento por artículo, así como la tarifa por departamento se muestra a continuación:

| |Departamento A |Departamento B |Departamento C|
|Tarifa ($/hora) |10.00 |11.00 |12.00 |
|Piernas Largas |0.10 horas |0.25 horas |0.25 horas |
|Suave y Fragante |0.75 horas |0.35 horas |0.50 horas|

Los costos indirectos de fabricación reales para los seis meses dados con anterioridad asociados al volumen de producción son los siguientes:

|Mes |Enero |Febrero |Marzo |Abril |Mayo |Junio |
|Volumen de producción (cajas) |60,000 |71,604 |71,280 |72,819|75,330 |95,000 |
|Costos Indirectos de Fabricación |1550.00 |1,832.12 |1,824.25 |1,862.00 |1,922.36 |2,400.00 |
|($) | | | | | | |

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