Presupuestos

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UNIDAD 5
PRESUPUESTOS DE TESORERIA

La responsabilidad de la administración es planificar controlar, y salvaguardar los recursos de la empresa. Tanto el efectivo como los activos.
Los flujos de efectivo, que son las entradas y las salidas, así como las notificaciones de pagos.

DEFINICION Y OBJETIVOS

El presupuesto de efectivo es multifacético, desarrolla la tarea de organización paralograr alcanzar el máximo valor de los recursos.
El presupuesto de efectivo, es un pronostico de las entras y salidas de efectivo que obliga a planear la inversión de los sobrantes y la recuperación de los faltantes.
Es vital tener información oportuna de los flujos de efectivo, para su óptima liquidez.
LA insolvencia podría ocasionar la quiebra. Es más fácil quebrar por falta de liquidez que porfalta de rentabilidad.
La liquidez de una organización es igual a:
1. su capacidad de convertir activo en efectivo
2. contar con los medios adecuados de pago
3. cumplir oportunamente con los compromisos contraídos.
Esta en función de 2 dimensiones:
El tiempo necesario para convertir el activo en efectivo.
El grado de seguridad asociado con el precio al cual se realizara el activo.Un problema del ejecutivo financiero es saber cuando invertir en cada activo para garantizar que la inversión produzca los beneficios esperados.

Esas son herramientas para evaluar si la inversión en efectivo es adecuada.
• Abalizar la antigüedad de los saldos de los proveedores, los saldos vencidos indican una mala administración de efectivo
• Revisar el costo de los préstamos.• Calcular una relación de coso por mantener efectivo con el total de efectivo utilizado

Los objetivos del presupuesto de efectivo son:

• Diagnosticar cual será el comportamiento del flujo de efectivo en el periodo.
• Detectar cuando habrá faltantes y sobrantes.
• Definir Si las políticas de cobro y pago son optimas
• Determinar el Monto de recursos invertidos enefectivo sin sobre o subinversion
• Políticas de dividendos en la empresa
• Determinar si los proyectos de inversión son rentables
• Necesidad de financiamiento y/o la disponibilidad de efectivo.
• Coordinar el efectivo con el total de capital de trabajo, los ingresos por ventas, los gastos, las inversiones y los pasivos.
• Vigilancia continúa de la posición de la caja.FLUJO DE EFECTIVO
Es el movimiento de dinero en el tiempo, se analiza de acuerdo a su origen, y su aplicación.
Esta reflejado en Caja y los Bancos, y es la parte financiera del presupuesto.

PRESUPUESTOS DE CAJA

COMPONENTES
Dentro de los componentes del presupuesto sean las cedulas de la pare financiera.
Se efectúan pagos de efectivo, principalmente de:
• Materia
• Mano de obra• Gastos adicionales de capital
• Retiro de deuda
• Dividendos pagados a los accionistas

|CEDULA DE COBRANZA | | | |
|MES |VENTAS |COBRANZA |IVA |TOTAL |
|enero |60000 |5000 |60800 |65800 |
|febrero|70000 |45999 |77359.84 |123358.84 |

|CEDULA DE COBRANZA|IVA NETO | | | |
|MES |PAGO A PROVEEDORES |COSTO DE |COSTO DE TRANSFORMACION |TOTAL |
| | |ADMINISTRACION | ||
|enero |6789 |5000 |6788 |18577 |
|febrero |9876 |2333 |987 |13196 |

|CEDULA DE COBRANZA|CAJA Y BANCOS | | |
|MES |SALDO INCIAL |COBRANZA...
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