Presupuestos

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PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS


OBJETIVO
Conocer y aplicar herramientas que permitan aprender  a elaborar un presupuesto así como su utilización en planes y controles.
INDICE
1. PRESUPUESTO
§ Que es un presupuesto
§ Funcionalidad
§ Objetivo
§ Su funcionalidad
§ Duración
§ Flexibilidad
§ Estructura Organizacional



3.-Proceso de la presupuestaciòn
§ Importancia
§Pronósticos
§ Tablero de mando
§ Aplicación a planeaciòn y presupuesto
§

PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS
p 1.-PRESUPUESTOS:
p ¿Que es un presupuesto?
p Plan En términos cuantitativos , que se trasladan a hechos en una forma ordenada y sistemática.(sirve como brújula en su materialización)
p Definición : Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa entérminos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un período determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia”.
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.(medir el desempeño real)
PLANEACIONY PROGRAMACION PRESUPUESTOS
p OBJETIVO: Facilita la coparticipación y comunicación de las diferentes áreas de la compañía, determina la responsabilidad y autoridad de cada una de ellas mediante procesos de :
p PREVISION
p PLANEACION
p ORGANIZACIÓN
p INTEGRACION
p DIRECCION
p CONTROL

PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS
p Funcionalidad del presupuesto :
p La principal función delos presupuestos se relaciona con el control financiero de la organización.
p El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes, para verificar los logros o medir las diferencias.
p Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS
p Duración de un presupuesto:
• Periodo contable
• Periodo que abarca la rotación de inventarios
• Necesidad de inversión
• Métodos de financiamiento
• Condiciones de mercado

p FLEXIBILIDAD DEL PRESUPUESTO :
• Fijo
• Variable

PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS

p Para subsanar esa problemática se hace el presupuesto maestro queresume los planes y presupuestos de la organización que describe los planes financieros para todas las funciones de la cadena de valor y cuantifica las expectativas de la administración respecto a los ingresos futuros , flujos de efectivo y posición financiera.
p El presupuesto maestro incluye:

PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS
*Proyección de operaciones de la empresa( Presupuesto deventas, de compras , costo de producción, gastos, y resultados )
*Presupuestos Financieros: Presupuesto de capital, de efectivo y balance general.
*Prepuesto discrecional
p En muchas organizaciones para organizar el presupuesto maestro se delega en un “Comité de Presupuestos”
PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS
p CONTENIDO DEL PRESUPUESTO : Cada área debe considerar
• Ingresos/ventas
•Producción
• Compras
• Mano de obra directa
• Gastos de producción
• Gastos de administración y ventas
• Presupuesto de caja
• Inversiones
PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS
p El presupuesto debe elaborarse bajo consideración de los siguiente principios:
• Universalidad
• Unidad
• Periodicidad
• Previsión
• Flexibilidad
• Planificado

PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS
pFactores internos y externos que afectan el presupuesto: Al realizar o verificar un presupuesto se de tomar en cuenta que sus resultados están sujetos al comportamiento de diversas variables que están sujetas a la evolución
• Factores internos
• Factores externos
PLANEACION Y PROGRAMACION PRESUPUESTOS
p Ventas
p Cantidad a producir
p Uso de materiales
p Costo de materiales
p Mano de obra...
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