Principales cuentas de una empresa comercial

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Denominación y movimientos de las principales
cuentas de una entidad comercial

CUENTAS DE ACTIVO

Caja

Presentación: Balance General en el Activo Circulante
Saldo: Deudor
Representa: Es el dinero en efectivo, propiedad de la empresa, el cual está representado por monedas y billetes, así como cheques recibidos por otras entidades; esta cuenta aumenta cuando la empresa recibe dineroen efectivo, disminuye cuando paga con dinero en efectivo.

CAJA
Cargos
1. Importe del efectivo que el negocio tiene al iniciarse las operaciones.
2. El efectivo recibido.

Abonos
1. El efectivo desembolsado.

Bancos

Presentación: Balance General en el Activo Circulante
Saldo: Deudor
Representa: Representa el dinero que se encuentra en las cuentas bancarias propiedad de laempresa. Su presentación en el balance general es en el activo circulante inmediatamente después de la cuenta de caja. En muchos casos la presentación se hace en forma conjunta bajo el concepto de Efectivo en caja y bancos porque el lector de los estados financieros no tiene mucho interés en saber si el efectivo está en la caja de la empresa o en el banco.
En algunas ocasiones el saldo de estacuenta puede ser acreedor, lo que representa un sobregiro en la cuenta de cheques por haber retirado mayor cantidad de dinero depositado. En este caso su presentación en el balance general deberá hacerse en el pasivo circulante, ya que representa un pasivo a corto plazo.

BANCOS
Cargos
1. Dinero depositada en la cuenta de cheques en la apertura de la cuenta.
2. Depósitos efectuados.
3.Cobranzas efectuadas directamente por el banco.
4. Intereses liquidados por el banco. En cuentas bancarias especiales, las instituciones bancaras pagan intereses por el saldo promedio del mes.
Abonos
1. Importe de los cheques expedidos.
2. Cantidades que el banco cobra por concepto de comisiones por cobranzas, número de cheques expedidos, etc.
3. Transferencias o pagos que se hagan por otrosmedios diferentes a los cheques.

Inversiones temporales

Presentación: Balance General en el Activo Circulante
Saldo: Deudor
Representa: Son las que están representadas por acciones y otros valores de inmediata realización, que la empresa adquiere en casas de bolsa o en otros organismos del sector financiero, con el propósito de obtener un rendimiento o ganancia en el corto plazo, y evitarcon ello que su efectivo disponible no produzca un beneficio.

INVERSIONES TEMPORALES
Cargos
1. Del valor de las acciones, bonos, etc. que la entidad adquiere en casas de bolsa.
2. Intereses liquidados por la inversión en casas de bolsa.

Abonos
1. Del valor de las acciones, bonos, etc. que la entidad vende.
2. De la transferencia del valor de las acciones o bonos a la cuenta bancaria.Clientes

Presentación: Balance General en el Activo Circulante
Saldo: Deudor
Representa: Representa el valor de mercancías a crédito pendientes de cobro. Los clientes son todas aquellas personas físicas o morales que deben a la empresa por haberles vendido mercancías a crédito, sin exigirles especial garantía documental.

CLIENTES
Cargos
1. Importe de las facturas a créditoprovenientes de la venta de mercancías.
2. Intereses que se cargan a los clientes por demora del pago de las facturas.
3. Cargos diversos a los clientes como fletes, maniobras, etc.
Abonos
1. Del valor de los pagos a cuenta o en liquidación efectuados por los clientes.
2. Del valor de las mercancías devueltas por los clientes.
3. Del valor de las rebajas concedidas a los clientes.
4. Del valorde las cuentas que se consideran incobrables.

Documentos por cobrar

Presentación: Balance General en el Activo Circulante
Saldo: Deudor
Representa: Representa el valor de los documentos pendientes de cobro. Los documentos por cobrar son los títulos de crédito a favor de la empresa, tales como letras de cambio y pagarés.

DOCUMENTOS POR COBRAR
Cargos
1. Del valor de los...
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