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son intereses de plazo o remuneratorios aquellos "causados por un crédito de capital durante el plazo que se le otorga al deudor para pagarlo, al paso que los moratorios corresponden a la indemnización de perjuicios que debe satisfacer el deudor cuando ha incurrido en mora de pagar la cantidad debida, según definición de la Corte Suprema de Justicia
"Conforme a ello, la causación de los primerosse produce a medida que transcurre el plazo otorgado, pero su exigibilidad dependerá de las condiciones pactadas, entre ellas la periodicidad o forma de pago, aspectos que dependen de la autonomía de la voluntad de las partes (…)
los intereses remuneratorios son los causados por el otorgamiento de un crédito durante el plazo que se ha otorgado al deudor para pagarlo, los cuales representan nosólo el costo financiero causado para la entidad financiera otorgante y la ganancia por el no uso de esos recursos, sino la pérdida del poder adquisitivo del dinero durante el plazo, pero es claro que los mismos siempre se calculan, liquidan y causan sobre el capital adeudado puesto que, como su nombre lo indica, buscan remunerar al acreedor que ha puesto su dinero a disposición de un deudor.
Lomismo sucede frente a los intereses de mora, los cuales si bien corresponden a un concepto diferente, esto es a la indemnización de perjuicios que debe satisfacer el deudor cuando ha incurrido en mora de pagar la cantidad debida, se calculan, liquidan y causan sobre el capital en mora, tal como lo señala el artículo 65 de la Ley 45 de 1990.
Consecuente con lo expuesto, conviene indicar que lascuotas que calculan y cobran las entidades vigiladas a sus clientes en desarrollo de los créditos que otorgan están conformadas únicamente por los conceptos de capital e intereses2, trátese del remuneratorio o del moratorio cuando se llegare causar éste porque el deudor haya incurrido en mora.
Ahora bien, las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria en desarrollo de sus políticascrediticias y dentro del marco de la autonomía de la voluntad, pueden exigir a sus deudores la contratación de determinados seguros como garantías adicionales del crédito. Lo anterior se fundamenta en que los seguros que exigen a sus deudores las entidades vigiladas o que toman por su cuenta y riesgo en desarrollo de sus políticas internas de protección de riesgos o para dar cumplimiento a lasdisposiciones legales3 obedecen a un concepto diferente, cual es proteger los bienes recibidos en garantía de los créditos otorgados o garantizar el pago de sus acreencias mediante la contratación de pólizas que cubran eventualmente dichas contingencias V.Gr. seguros de vida, seguros sobre bienes muebles pignorados, seguros de incendio y terremoto etc.
En consecuencia, las instituciones de crédito dentro delas operaciones que realizan y, en aquellas que como en el caso que se consulta es decir en el otorgamiento de créditos a sus clientes, conllevan un riesgo de pérdida o de no pago intrínseco, si bien no están obligadas por la ley en todos los casos a exigir la contratación de seguros, están facultadas para hacerlo con el fin de prevenir esos riesgos que en un futuro podrían presentarse.
Precisadolo anterior, se concluye que las primas de los seguros que se cobran periódicamente las entidades financieras acreedoras junto las cuotas de los créditos otorgados constituyen un concepto diferente al del crédito otorgado y, por lo tanto, no resulta legalmente posible que sobre dichos conceptos la entidad financiera liquide y cobre intereses remuneratorios o moratorios, tal como lo afirma en sucomunicación.
Consecuente con lo anterior, el numeral 2 del artículo 120 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero señala que entratándose de créditos de largo plazo para vivienda la factura de cobro del crédito debe presentar por separado y en moneda corriente la liquidación de las primas como obligación independiente de los cobros referentes al crédito de largo plazo4. Sobre esta misma...