Procedimientos de auditoria

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“RENTERÍA Y ASOCIADOS”

DESPACHO DE AUDITORÍA

PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA

PREPARO | NSR |
APROBO | AAA |

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORIA 31/DIC/2009
PRECEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE CAJA
HECHO POR
FECHA
REF.

1. Conteste el programa de control interno.
2. Determine cuantos fondos de caja existen.
3. Determine que otros valores existen en caja.
4. Investiguela fecha del último reembolso.
5. Efectué el arqueo simultaneo (con el fin de
evitar el traspaso de fondos).
6. Verifique que no existan comprobantes con
fecha anterior al último reembolso.
7. Obtenga la firma del cajero de conformidad
sobre la devolución de lo arqueado.
8. Verifique el depósito oportuno de los ingresos.
9. Verifique que no existan comprobantes por
pagosal cliente.
10. Efectué corte de ingresos y pruebe su correcto
registro.


PREPARO | NSR |
APROBO | AAA |
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORIA 31/DIC/2009
FECHA
HECHO POR
REF.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE BANCOS
1. Investigue que cuentas bancarias existen
2. Solicite las conciliaciones bancarias y revíselas
a ojo investigando partidas antiguas y extrañas.
3.Prepare las conciliaciones bancarias solicitando
el saldo al cierre.
4. Efectué corte de ingresos por un periodo y
Verifique el correcto registro y el depósito
oportuno.
FINAL
1. Investigue si hay nuevas cuentas bancarias
desde la fecha preliminar.
2. Obtenga las confirmaciones bancarias.
3. Efectué corte de cheques y su correcto
registro.
4. Solicite las conciliacionesbancarias y revíselas
en detalle, para determinar partidas que deben
ajustarse.
5. Ligue los saldos según bancos de la conciliación
contra las confirmaciones bancarias.
6. Revise que el saldo según libros coincida con
el de las conciliaciones.
7. Verifique que los cheques en tránsito estén
correspondidos en el estado de cuenta del
período posterior.
8. Relacione e investiguetodos los cheques
encontrados al realizar la prueba anterior que se
emitieron al, a nombre de bancos, funcionarios y
empleados, compañías subsidiarias o afiliadas y
todo aquello que parezca fuera de lo común
en cuanto a la naturaleza, beneficiario e importe,
con el fin de determinar que corresponda a las
transacciones.
PREPARO | NSR |
APROBO | AAA |
CORPORACION FABRIL, S.A.
AUDITORIA31/DIC/2009
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE INVERSIONES EN VALORES
FECHA
HECHO POR
REF.


1. Cotejar el saldo de la cuenta manejada por
COFASA contra el saldo que aparece en el
certificado bancario que recibió la empresa
del Banco Único, S.A.
2. Realice el cálculo de los intereses que
debieron devengarse durante el período
transcurrido desde la fecha de contrataciónhasta la fecha del cierre del ejercicio.
3. Solicite la Balanza de Comprobación del
año a revisar (Año).
4. Coteje la cantidad resultante del cálculo
con la registrada por COFASA en la cuenta de
intereses Ganados.
5. Posteriormente, efectué el cruce relativo
de la cédula A-3 con la Balanza de Comprobación.
6. Determine la situación fiscal que rige a los
InteresesGanados originados por las inversiones
en valores con la finalidad de saber si son
Sujetos de Impuestos.
7. Al existir retenciones de Impuestos que
hiciere el Banco, realice los Ajustes
necesarios correspondientes a la operación.


PREPARO | NSR |
APROBO | AAA |
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORÍA 31/DIC/2009
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE CLIENTES
FECHA
HECHO POR
REF.1. Compare el saldo de Clientes dela año a
revisar contra los saldos al cierre del ejercicio
del año anterior.
2. Determine la tendencia de incremento de
los saldos de ciertos clientes así como la
reducción de otros.
3. Pedir las solicitudes de Confirmación de
fueron enviadas a los clientes y contestadas
por ellos.
4. Separe las solicitudes para un mejor análisis
en...
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