procedimientos de control interno de cuentas por cobrar
Páginas: 2 (438 palabras)
Publicado: 13 de febrero de 2014
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
El departamento debe estar dirigido por una sola persona.
El otorgamiento de crédito a clientes, funcionarios y empleados se efectuarásobre la base de las políticas establecidas En el Departamento de crédito de la institución.
Debe habilitarse una cuenta auxiliar para cada cliente, funcionario o empleado.
Emitir mensualmente unestado de cuenta a cada cliente y realizarle un análisis de saldo.
El encargado de cuentas por cobrar no podrá tener control sobre los asientos contables de los cobros realizados.
Los cobros seempiezan a gestionar cuando los balances presentan vencimiento a 30 día.
Las cuotas con más de 5 día de vencimiento se le cargara cargo por mora de 5% al monto vencido.
Los clientes con doscuotas vencida deben ser enviados a legal ( ADCOLEGAL)
El Departamento de Cobros debe mantener un control de aquellas cuentas que estén en Legal
Emitir semanalmente a la gerencia un informede la situación actual de los clientes en legal.
Realizar llamadas de recordatorio de pagos a los clientes.
Las notas de crédito de deben ser emitidas por el Gerente General.
Los descuentospor saldos anticipados que incluyen intereses y comisión debe ser realizados por el Gerente General.
En la primera semana de cada mes se le debe enviar a los departamentos correspondientes deTrincon y Edesur la relación de los cobros de los servicios.
La relación de cobros debe ser revisada por el Gerente General.
Todos los documentos generados en la agilización de cobros porservicios deben ser archivados en el Departamento de Cobros.
Semanalmente se debe preparar el cuadre de los ingresos por cobros de servicios de la CAASD.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE COMPRAS ACRÉDITO
Debe existir un personal a cargo de realizar las compras.
Se debe solicitar a los proveedores cotizaciones y coordinar sobre los precios, descuentos, tiempo para el pago, etc....
El departamento debe estar dirigido por una sola persona.
El otorgamiento de crédito a clientes, funcionarios y empleados se efectuarásobre la base de las políticas establecidas En el Departamento de crédito de la institución.
Debe habilitarse una cuenta auxiliar para cada cliente, funcionario o empleado.
Emitir mensualmente unestado de cuenta a cada cliente y realizarle un análisis de saldo.
El encargado de cuentas por cobrar no podrá tener control sobre los asientos contables de los cobros realizados.
Los cobros seempiezan a gestionar cuando los balances presentan vencimiento a 30 día.
Las cuotas con más de 5 día de vencimiento se le cargara cargo por mora de 5% al monto vencido.
Los clientes con doscuotas vencida deben ser enviados a legal ( ADCOLEGAL)
El Departamento de Cobros debe mantener un control de aquellas cuentas que estén en Legal
Emitir semanalmente a la gerencia un informede la situación actual de los clientes en legal.
Realizar llamadas de recordatorio de pagos a los clientes.
Las notas de crédito de deben ser emitidas por el Gerente General.
Los descuentospor saldos anticipados que incluyen intereses y comisión debe ser realizados por el Gerente General.
En la primera semana de cada mes se le debe enviar a los departamentos correspondientes deTrincon y Edesur la relación de los cobros de los servicios.
La relación de cobros debe ser revisada por el Gerente General.
Todos los documentos generados en la agilización de cobros porservicios deben ser archivados en el Departamento de Cobros.
Semanalmente se debe preparar el cuadre de los ingresos por cobros de servicios de la CAASD.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE COMPRAS ACRÉDITO
Debe existir un personal a cargo de realizar las compras.
Se debe solicitar a los proveedores cotizaciones y coordinar sobre los precios, descuentos, tiempo para el pago, etc....
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