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Páginas: 144 (35980 palabras) Publicado: 19 de octubre de 2013
Denominación del proceso:
Elaboración de los Estados Financieros y Presupuestarios de la
entidad en el Sistema SIAF-SP.

Código
OAF-13

1. Objetivo
Mostrar de forma transparente la situación económica-financiera y los resultados de
la gestión de SERVIR para el análisis y la toma de decisiones por la Alta Dirección.
2. Base legal
Plan Contable Gubernamental 2009.
Normas Internacionalesde Contabilidad para el Sector Público (NIC SP).
Normas Internacionales de Información Financiera del Sector Público (NIIF).
Instructivos Contables.
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, Ley N° 28708.
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, Ley N° 28112.
Aprobación de Nuevos Clasificadores de Ingresos y Gastos, Resolución
Directoral N° 045-2008-EF/76.01.Preparación y presentación de información financiera y presupuestaria trimestral
y semestral, por las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad
Gubernamental, Directiva N° 004-2007-EF/93.01 y su modificatoria publicada
mediante Resolución Directoral N° 011-2007-EF/93.01.
Modifican Directiva N° 004-2007-EF/93.01, Resolución Directoral N° 011-2007EF/93.01.
Cierre contable y presentación deinformación para la elaboración de la Cuenta
General de la República, Directiva N° 006-2007-EF/93.01.
Aprueban formatos y modifican Directiva N° 006-2007-EF/93.01, Resolución
Directoral N° 009-2008-EF/93.01.
3. Definiciones
Balance Constructivo: Es la hoja de trabajo que muestra el asiento de apertura
o reapertura en forma referencial, el movimiento acumulado de las cuentas del
Mayor,ajustes, asientos de regularización patrimonial, distribución de los saldos
de las cuentas patrimoniales, de gestión y resultados y las presupuestarias con la
finalidad de obtener información para la formulación de los estados financieros y
presupuestarios.
Ejercicio contable: Periodo comprendido entre el primero de enero y el treinta y
uno de diciembre de cada año, al final del cual, deberealizarse el proceso de
cierre contable. No obstante, podrán solicitarse estados financieros intermedios e
informes complementarios, de acuerdo con la necesidad o requerimientos de las
autoridades competentes, sin que esto signifique necesariamente la ejecución de
un cierre contable.
Estados Financieros: Productos del proceso contable, que en cumplimiento de
fines financieros, económicos ysociales, están orientados a revelar la situación,
actividad y flujos de recursos, físicos y monetarios de una entidad pública, a una
fecha y período determinados. Estos pueden ser de naturaleza cualitativa o
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cuantitativa y poseen la capacidad de satisfacer necesidades comunes de los
usuarios. Principales Estados Financieros en el Sector Público: (EF-1) Balance
General, (EF-2) Estado deGestión, (EF-3) Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto, (EF-4) Estado de Flujos de Efectivo.
Estados Presupuestarios: Los estados presupuestarios deben ser elaborados y
presentados, en base al clasificador de Ingresos y Gastos vigente para el
periodo, en los formatos aprobados por la Directiva que corresponda. Principales
Estados Presupuestarios en el Sector Público: (EP-1) Estado de Ejecucióndel
Presupuesto de Ingresos y Gastos (Adicionalmente se presentarán los anexos de
ingresos y gastos a nivel especifico), (EP-2) Estado de Fuentes y Uso de Fondos,
(EP-3) Clasificación Funcional del Gasto, (EP-4) Distribución Geográfica del
Gasto.
Hoja de Trabajo: Es elaborada exclusivamente para uso del Contador, la cual
permite consolidar todas las operaciones financieras realizadas por laInstitución
durante un período determinado y realizar los ajustes y distribuir los saldos. Esta
herramienta se utiliza al formular el Balance General, Estado de de Gestión y
para contabilizar los asientos de ajuste y de cierre.
Notas a los Estados Financieros (estados contables): Explicaciones que
complementan los estados financieros y forman parte integral de los mismos.
Tienen por objeto...
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