Programa De Auditoria (Activo Fijo)

| EMPRESA: PROGRAMA RELATIVO A: ACTIVO FIJOFECHA DE LA REVISION: | REF. REV. C.INTERNOPREPARADO:APROBADO:APROBADO: | | | |
PASONUM | DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO | TIEMPOEST. REAL E A E A | REF.P/T | HECHOPOR | F FECHA |
| PRELIMINAR | | | | |
1 | En función del estudio del control interno, determinar elalcance de revisión de esta sección | | | | |
2 | En caso de efectuar primera auditoria, se deberán revisar los saldos iniciales en cuanto a costo de adquisición y depreciación acumulada, contradocumentación soporte y cerciorarnos físicamente en forma selectiva de algunos de ellos. | | | | |
3 | Discuta con el personal la política existente de adiciones de activo fijo del año, y si estábasado en un presupuesto verificar si se ha cumplido. | | | | |
4 | Por la adiciones de activo fijo, revise la documentación de respaldo, verificando que exista consistencia en la adquisición,contemplando la existencia de ordenes de compra, factura, pedimento aduanal, etc. | | | | |
5 | Revise físicamente las adiciones, mencione el motivo de la compra y el destino del bien. | | | ||
6 | Por las bajas de activo fijo, realice lo siguiente, en base al alcance fijado:a) Obtenga una integración de las bajas.b) Autorización de la baja y del precio de la venta.c) Correcto registrode la baja, incluyendo tanto el costo como el monto de la revaluación correspondiente.d) Correcta determinación de la utilidad o pérdida, tanto contable como fiscal, para su consideración comopartida contable o fiscal en la conciliación del impuesto o sobre la renta. | | | | |
7 | Verifique la actualización de los activos de acuerdo a índices INPC. | | | | |
8 | Cerrar puntos derevisión | | | | |
| FINAL | | | | |
9 | Obtenga o prepare el análisis del activo fijo, realizando el cálculo de la depreciación del ejercicio,, mostrando la depreciación acumulada, los...