Programa de auditoria del pasivo

PROGRAMA DE AUDITORIA DEL PASIVO

SOBRE GIROS BANCARIOS

• SOLICITAR CUENTAS CORRIENTES
• VERIFICAR EXISTENCIAS DE SOBREGIROS Y PAGARÉS
• VERIFICAR CONDICIONES DEL PRÉSTAMO POR LOSQUE FUERON EMITIDOS LOS PAGARÉS
• HACER CONCILIACIONES BANCARIAS
• COMPROBAR EL ADECUADO REGISTRO CONTABLE DE ESTAS PARTIDAS

CTAS POR PAGAR COMERCIALES
▪ Solicitar una relacióndetallada de los proveedores.
▪ Comprobar que los saldos que muestran las cuentas por pagar están debidamente sustentados por las facturas comerciales realmente recibidas del proveedor.
▪Verificar si los saldos de los proveedores son razonables y el importe de las compras es acorde con las necesidades de la empresa.
▪ Verificar que exista una correlación entre el pedido, la mercancíarecibida y el importe facturado
▪ Verificar la existencia de la autorización correspondiente para cada pedido
▪ Asegurarse que los pagos realizados están adecuadamente autorizados.
▪Cerciorarse que la contabilización se ha realizado según el PCGE.

CTAS POR PAGAR VINCULADAS
• Comprobar la existencia de las sucursales.

• Revisar los documentos que dieron origen a lasdeudas.

• Verificar que los pagos estén autorizados.

• Comprobar la adecuada clasificación de las cuentas.

Otras ctas por pagar
• Solicitar las declaraciones de pagos mensuales detributos.

• Verificar el período,las sumas, el calculo de los importes declarados mensualmente de las operaciones gravadas o no gravadas.

• Revisar los contratos laborales.

•Revisar la planilla de trabajadores

• Determinar el cálculo de los beneficios sociales

• Verificar el pago de las participaciones a los trabajadores.

• Comprobar el adecuado registroy clasificación.

• Averiguar a que se refiere “otras” ctas. por pagar.

PARTE CORRIENTE DE LAS DEUDAS L/P
• Enviar solicitudes de confirmación de existencia de deudas a largo plazo, y...