Programa de auditoria fiscal

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PROGRAMA DE AUDITORIA FISCAL

NOMBRE DEL CLIENTE :
NIT :
NRC :
EJERCICIO AUDITADO :
ACTIVIDAD PRINCIPAL :

OBJETIVO.
Describir los objetivos del estudio, relacionados en particular por las deficiencias o inconsistencias detectadas (áreas críticas) en el análisis financiero/tributario de los impuestos evaluados.

|REF.|HECHO |REV. |
|PTS. PROCEDIMIENTOS |POR |POR |

I.- GENERALIDADES.

En esta sección se deben detallar los procedimientos correspondientes al inicio de la auditoría:solicitud de información, verificación de obligaciones formales, presentación de declaraciones, verificación aritmética y otros aspectos generales de interés fiscal. A continuación se presentan algunos ejemplos:

1. Presente requerimiento de información al cliente, para que éste firme y selle la copia, como constancia de recibida.
2. Solicite y verifique la existencia de losarchivos fiscales, sobre trámites efectuados ante la Administración Tributaria, a fin de establecer posibles incidencias en el ejercicio auditado.
3. Verifique las obligaciones formales que la Ley establece respecto a registro y documentos IVA y libros contables legales. Ejemplo:
a) Que no exista atraso en los registros.
b) Que losregistros se encuentren legalizados.
c) Que los documentos cumplan con los requisitos legales.
d) Que no se tengan en uso máquinas registradoras sin autorización, etc.

4. Elabore una cédula detalle de las declaraciones de IVA, Pago a Cuenta y Retenciones correspondiente a los períodos auditados yefectúe los siguientes procedimientos:
a) Verifique operaciones aritméticas.
b) Asegúrese que se hayan presentado dentro del plazo legal.
c) Verifique que posean firmas y sellos de recibido.

5. Por las utilidades distribuidas, asegúrese que se haya remitido a la Administración Tributaria, el informe y lista de accionistas dentro del plazolegal establecido.

II. RETENCIONES.

a) Retenciones Renta.
1. Por las retenciones efectuadas, asegúrese que se haya remitido a la Administración Tributaria, el listado anual dentro plazo legal establecido.
2. Elabore cédula comparativa de las retenciones registradas, declaradas e informadas en el listado anual y verifique si el impuestoretenido, fue enterado íntegramente al Fisco, en el mismo período en que se efectuó la retención, Concluya sobre los resultados obtenidos.
3. Elabore cédula analítica de retenciones, seleccionando ______ meses por los valores de mayor relevancia para comprobar si las disposiciones de la Ley se han aplicado correctamente en lo que respecta a retenciones de: Asalariados, serviciosprofesionales y técnicos, transporte, rifas, operaciones con no domiciliados, etc.; asegúrese de su correcta contabilización, caso contrario obtener evidencia de aplicaciones indebidas.

b) Retenciones de IVA.

4. Elabore cédula de detalle mensual de las retenciones declaradas y registradas en libros IVA, cotejándolas contra los registros contables y asegúrese que sehayan enterado íntegramente al Fisco, en el mismo período en que se efectuó la retención. Concluya.
5. A partir de los libros auxiliares, revise las cuentas que registran operaciones por adquisiciones de productos y/o servicios relacionadas con la figura de retención, especialmente con personas no domiciliadas, a efecto de establecer si se ha efectuado la retención correspondiente....
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