Programa De Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EL CARACOL SA

* Objetivo del Programa de Auditoría:

Evaluar la actividad del ente en cuanto a su información financiera, eficiencia y eficacia utilizando herramientas tales como pruebas de controles, pruebas sustantivas de operaciones, procedimientos analíticos y pruebas de detalles de saldos para verificar el total cumplimiento de lasnormas contables y además proveer un instrumento de dirección que facilite la autoevaluación de la situación financiera para la toma de decisiones oportunas que permitan elevar el control de su información contable y a partir de ello trazar políticas y metas.

* Descripción de Área o Rubro y los Valores de Impacto

Para el estudio de cada área o rubro y los valores de impacto recurrimos a unanálisis horizontal y vertical de los estados financieros proporcionados por cliente (ANEXO 1)

* ANALISIS VERTICAL (ANEXO 2)
* ANALISIS HORIZONTAL (ANEXO 3)

Arrojando los siguientes resultados

CUENTA CONTABLE | ANALISIS VERTICAL% | ANALISIS HORIZONTAL% | TIPO DE RIESGO | ANALISIS DE AREA CRITICA |
Bancos | 1% | 219% | Inherente Alto | Esta área crítica tiene un riesgoInherente alto porque el manejo del efectivo tiene mucho movimiento y corre el riesgo de ser utilizado para el lavado de activos. En este caso el valor de los bancos solo hace un 1% del activo de la entidad pero si miramos en el análisis horizontal el porcentaje rebosa de un 100% es decir, que la variación que existe entre los periodos 2009 y 2010 es dos veces mayor que el valor generado en el año2009. |
Caja General | 0% | -72% | Inherente Alto | Esta área crítica tiene un riesgo Inherente alto por el flujo de efectivo que se maneja diariamente, en este rublo el riesgo mucho más alto que el de bancos ya que si no se tienen unas políticas claras de control se puede manejar fácilmente para fraudes. Este rublo es menos de un 1% del total del activo pero en la variación que se visualiza deun periodo a otro se genero una disminución representativa que debe ser justificada. |
Caja Menor | 0% | -38% | Inherente Alto | Este rublo es de riesgo inherente alto ya que el manejo del efectivo se presta para jineteos y otros fraudes que afectan a la compañía. Su valor no alcanza a ser el 1% del activo total de la entidad pero la variación que presento fue negativa y también representativa.|
Clientes | 25% | -3% | Inherente Alto | Esta cuenta tiene un riesgo inherente alto ya que de esta depende su operatividad como empresa y además al abrir tres sucursales el manejo de la cartera debe ser mucho más controlado y minucioso puesto que su valor con respecto al total de los activos de la empresa es muy representativo según el análisis vertical. Y si miramos el horizontal nos muestraque solo hubo una disminución del 3% de la cartera es decir que pueden correr el riesgoso de que su cartera este vencida y no se le esté haciendo el procedimiento necesario para su correspondiente cobranza. |
Inventario | 43% | 31% | Inherente Alto | Este rublo presenta un riesgo inherente alto porque su manejo inadecuado puede causar grandes pérdidas para la empresa. El inventario es uno de losrublos más importantes que debe manejar una empresa comercializadora por tal razón para esta entidad representa el 43% del activo esto significa que cualquier mal uso del inventario va afectar gravemente la operación de la empresa. En el 2010 aumento en un 31% del saldo del 2009, es decir que existe todavía mucho inventario en bodega esto puede ser bueno o malo de acuerdo a las políticas que laempresa maneje con respecto a su inventario. |
Autos Camionetas y Camperos | 6% | 11% | Control Moderado | En este activo existe un riesgo de control moderado porque su valor no es muy representativo con respecto al total de los activos y el error no es muy significativo, pero es importante verificar que la empresa este dando un uso adecuado y que su correspondiente depreciación se cause...