Programa De Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA

AREA: CAJA BANCO

CLIENTE: XXXI

1.- 1 AREAS RELACIONADAS

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OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

VERIFICAR
1.- La correcta contabilización de los ingresos por ventaal contador

2.- La contabilización oportuna y efectiva del pago de los clientes por aquellas operaciones al crédito.



PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

INDAGACIÓN

Debera indagarse a cercade:

1.- Las políticas de ventas de la empresa: CONTADO y/o CRÉDITO
2.- La forma de financiamiento de las ventas al crédito, si es directo o a través de banco
3.- Las condiciones de ventas paraclientes habituales

SEGUIMIENTO CONTABLE

Hacer un seguimiento contable implica:

1.- Examinar el registro correcto de las ventas al contado y al crédito, en el libro de ventas diarias
2.-Examinar el traspaso correcto desde el libro de ventas diarias al mayor
3.- Cotejar todos los ingresos a caja con el registro de clientes, tanto por las ventas al contado como las ventas al crédito
4.-Verificar la contabilización oportuna en caja del cobro del cobro de cheques recibidos a fecha
5.- Verificar la contabilización oportuna de la cobranza de letras por cobrar o del descuento bancario delas mismas

ANALISIS

EL ANALISIS DEBE COMPRENDER:

1.- La relación de los ingresos a caja con las facturas y notas de débitos a objeto de comprobar el origen.
2.- Un cotejo de las facturaspor venta al crédito con los comprobantes de ingreso (puede tratarse de ventas al contado)
3.- Una verificación de la facturación oportuna de los ingresos por venta al crédito

CONFIRMACIÓN YCRUCE

1.- Condiciones de compras
2.- Forma de pago
3.- Facturas recibidas
4.- Saldos pendientes
5.- ETC.

CERTIFICACIÓN
La certificación de saldos por parte de los clientes al 31 de diciembrees muy útil.



DIFERENCIAS SEGÚN AUDITORIA

CARGOS SEGÚN AUDITORIA MAYOR CARGOS SEGÚN CONTABILIDAD

1.- Ingresos no contabilizados o registrados por montos inferiores

• Ventas...