Programa de auditoria

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PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
EJERCICIO 2011
REF.

ESTUDIO PRELIMINAR

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

AUDITORIA PREVIA:

1.- Capturar balanzas de comprobacion de ene a jun de 2005 X-1 a X-8

2.- Organizar libro EXCEL para cierre de auditoria 2005 Definitiva

3.- Organizar libro EXCEL formato guia dictamen 2005 Definitiva

4.- Llenar cuestionario de obligacionesfiscales ejercicio 2005 OF-1



SECCION A.- CAJA Y BANCOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: CAJA

AUDITORIA PREVIA:

1.- Determina cuantos fondos de caja existen ? A3-1/2

2- Solicitar carta responsiba del fondo fijo N/A


PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: BANCOS

AUDITORIA DEFINITIVA:

1.- Elaborar corte de documentacion y prueba visual de cheques emitidos A-1 y A-2
enlos meses de Enero a Junio del 2005

2.- Revisar conciliaciones bancarias al 30 de junio del 2005 A-10 a A-14

3.- Enviar confirmacion bancaria cortada al 31 de dic de 2005 Definitiva



SECCION B.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

AUDITORIA DEFINITIVA:

1.- Analisis de saldos de las cuentas de Anticipo Impuestos Comercio Exterior B-2 A B-13Clientes Nacionales, Clientes Extranjeros y Deudores Diversos


2.- Confirmar saldos al cierre del ejercicio de Clientes Definitiva





SECCION C.- INVENTARIOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

AUDITORIA DEFINITIVA:

1.- Revisar el metodo de valuacion de Inventarios, el Sistema de Inventarios, y el C-2 A C11
software que utiliza para controlar sus inventarios yefectuar una prueba de
los movimientos que son capturados en dicho paquete de computo

2.- Verificar que los inventarios sean propiedad de la empresa mediante la ins- BB-2 A BB-4
peccion de la documentacion correspondiente

3.- Verificar la existencia de mercancias de la empresa en poder de terceros C-2

4.- Revisar si la empresa auditada tiene en su poder mercancia deterceros C-2

5.- Analisis al 100% de la cuenta mercancia en recinto fiscal C-12 Y C-13



SECCION D.- ACTIVO FIJO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

AUDITORIA DEFINITIVA:

1.- Prueba documental al 100% de adquisiciones en 2005 D-4

2.- Prueba documental al 100% de las bajas en el Activo Fijo D-3

3.- Calculo de depreciaciones contables del ejercicio 2005 D-2

4.- Revisarcargo a resultados por la depreciacion contable D-2

5.- Calculo de depreciaciones fiscales del ejercicio 2005 Definitiva

6.- Revisar depreciacion fiscal anotada en declaracion anual Definitiva




SECCION E.- ACTIVO DIFERIDO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

AUDITORIA DEFINITIVA:

1.- Prueba documental al 100% de adquisiciones en 2005 E-3

2.- Calculo de amortizacionescontables del ejercicio 2005 E-2

3.- Revisar cargo a resultados por la amortizacion contable E-2

4.- Calculo de amortizaciones fiscales del ejercicio 2005 Definitiva

5.- Analisis de saldos de la cuenta Anticipos de ISR E-4 a E-5





SECCION F.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

AUDITORIA DEFINITIVA:

1.- Analisis de saldos deproveedores nacionales, extranjeros y F-2 a F-5
Acreedores Diversos

2.- Confirmacion de saldos al cierre del ejercicio de las Cuentas por Definitiva
Pagar



SECCION G.- IMPUESTOS POR PAGAR

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

AUDITORIA DEFINITIVA:

1.- Prueba de calculo de los impuestos federales a que esta obligada G-3 a G-7
la Empresa Auditada: I.S.R.; I.A.; I.V.A.; 10%Retencion de
I.S.R. e IVA por Honorarios y Arrendamiento

2.- Verificar el pago de los impuestos vs las declaraciones originales G-3, G-5 Y G-7
selladas por el banco


3.- Elaborar cedula explicando el procedimiento del manejo del IVA Acreditable
y por Pagar de la empresa auditada G-8 Y G-9

4.- Consultar en la pagina del SAT las declaraciones de Enero a Junio del...
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