Programa de auditoria

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MODELO S.A.
Auditoría al 31 de Diciembre del 2008
Programa de Auditoría
5130
1/3

Tipo de Auditoria : Financiera
Cuentas : Efectivo en Caja y Banco
1

Objetivos de Auditoría

1.1

Objetivo general
Determinar la razonabilidad del saldo en las cuentas de efectivo
en caja y banco al 31/12/2008.

1.2

Objetivos específicos
Determinar si los fondos o depósitos que se presentanllenan las
condiciones de disponibilidad.
Verifique que se presente y clasifique en forma apropiada.
Constatar el cumplimiento de normativas y procedimientos
referente a efectivo en caja y banco.

2

Procedimientos de Auditoría
Efectivo en Caja
Determine cuáles fondos fijos e ingresos por depositarse
deberán ser arqueados.
Efectúe el arqueo sobre bases
sorpresivas.
Fondos Fijos de CajaMenor y Otros Fondos de Caja
Efectúe el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia
del Cajero, manteniendo control sobre los fondos hasta que el
arqueo se termine, procediendo así:

Elaborado por:
Fecha:
03/02/2008
Revisado por:
Fecha:
Aprobado por:
Fecha:

2.2

2.3

2.3.1 Liste los documentos incluidos en el fondo, por ejemplo cheques
de empleados, vales, recibos porcantidades importantes, etc.
Obtenga explicación de cualquier partida anormal o de cualquier
2.3.2
diferencia o excepción.
Obtenga la conformidad del Cajero respecto a la devolución del
2.3.3
efectivo y valores manejados por nosotros en el arqueo.
Cerciorarse de que el total de los fondos concuerda con el mayor
2.4
general y con la cédula sumaria.
Ingresos de Caja no Depositados o CajaGeneral
Obtener control simultáneo a la fecha del balance general sobre
2.5
todos los fondos en efectivo de importancia.
Controlar los ingresos de caja no depositados hasta que sean
2.6
depositados o se entreguen a un banco
2.7 Obtener duplicados de las boletas de depósito y:

Pt

Hecho
por

Fecha

Cotejar el total con la cuenta del mayor general para los ingresos
de caja nodepositados.
2.7.2 Cotejar el total con el estracto bancario a la fecha de corte.
Efectivo en Bancos
2.8 Preparar las conciliaciones de todas las cuentas bancarias.
2.7.1

2.9
2.10
2.11

2.12

2.13
2.14
2.15
2.16
2.18
2.19
2.20

2.21

Por referencia cruzada con el balance de comprobación o la
cédula sumaria, determinar que las cantidades según libros en la
conciliación estén deacuerdo con las cuentas del mayor general.
Obtener extractos del banco directamente, porque el control
interno no es sólido.
Cotejar el saldo inicial según el banco en el extracto del cierre
del banco.
Obtenga directamente de cada banco con los que efectuó
operaciones la empresa durante el año, una confirmación que
cubra los saldos de cuentas de cheques, préstamos y otra
información a lafecha de cierre. Utilice la forma estándar de la
firma.
Verifique las sumas de las conciliaciones y los detalles de las
mismas, lista de cheques pendientes de cobro, depósitos en
tránsito, etc.
Verifique el saldo según libros con el Balance de Comprobación.
Verifique el saldo según bancos con el estracto de cuenta y la
confirmación.
Obtenga de la empresa y envíe a cada banco una cartasolicitando un estracto de cuenta por un período posterior al
balance, el cual debe ser enviado directamente a nosotros.
Cotejar los depósitos en tránsito al cierre del estado del banco y
asegurarse que fueron registrados por el banco en los primeros
días del mes siguiente.
Cotejar los depósitos en tránsito con el libro de ingresos de caja
antes del final del mes.
Si los períodos en tránsitofueron largos, investigue las demoras
y explíquelas.
Examinar todos los cheques pagados en el período de corte con
el estado del banco a la fecha del corte que estén fechados
antes del final del mes y cotejarlos (1) con el libro de egresos de
caja antes del final de mes y (2) con la lista de cheques
expedidos

Procedimientos de Auditoría
Todos los datos pertinentes en los cheques tales...
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