Programas antifraude

Programas & Controles Antifraude
Tabla de contenidos
Introducción
Vista de conjunto
Programas y Controles Antifraude
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La estructura de COSO

Sección 1: Preguntas a considerar
Sección 2: Ejemplo de plan de implementación – Realización de valoraciones del riesgo de fraude

Introducción
En el actual entorno de los negocios, con requerimientos
legislativos y regulatoriosincrementados, hay una necesidad
grande de que las organizaciones entiendan y aborden
los riesgos de fraude. La probabilidad de la ocurrencia del
fraude puede ser reducida mediante la implementación de
programas y controles antifraude efectivos, que puedan
oportunamente identificar el fraude y minimizar el daño
resultante. La prevención y detección del fraude también
tiene buen sentido de negocios ypuede ofrecerle ahorros
de costos para la organización.

Sección 3: Muestra del proceso
Sección 4: Lista muestra de esquemas de fraude
Sección 5: Pasos y consideraciones
Apéndice: Estándar de Auditoría No. 5 de la US-PCAOB
Este documento tiene la intención de ofrecer información y
consideraciones generales sobre un tema o temas particulares
y no constituye un tratamiento exhaustivo detal(es) tema(s).
Este documento ofrece referencias generales a varias fuentes,
incluyendo la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, la U.S. Securities and
Exchange Commission, la Public Company Accounting Oversight
Board, el American Institute of Certified Public Accountants,
y el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission. Es responsabilidad de las juntas de directores, de
loscomités de auditoría y de las compañías leer e interpretar
las fuentes, o la información recibida de ellas, para determinar,
personalizar y ajustar las respuestas con base en los hechos,
circunstancias y requerimientos de su compañía.
Por medio de este documento Deloitte & Touche LLP (Deloitte &
Touche) no está prestando asesorías o servicios profesionales de
contabilidad, finanzas, inversión,legales, tributarios o de otro
tipo.
Este documento no es sustituto de tales asesorías o servicios profesionales, ni debe ser usado como base para cualquier decisión
o acción que pueda afectar su negocio. La información contenida en este documento probablemente cambiará en aspectos
materiales; Deloitte & Touche no está en obligación de actualizar
tal información. Antes de tomar cualquier decisióno realizar
cualquier acción que pueda afectar sus intereses profesionales,
usted debe consultar a un asesor profesional calificado. Deloitte
& Touche no es responsable por cualquier pérdida tenida por
cualquier persona que confíe en este documento.

Este documento ofrece ejemplos y consideraciones dirigidos
a la administración y a los auditores con relación al riesgo
de fraude y losprogramas y controles antifraude, y está
escrito en el contexto del Control Interno – Estructura
Conceptual Integrada del Committee of Sponsoring
Organizations (COSO) de la Treadway Commission1.

Vista de conjunto
El fraude siempre ha constituido un riesgo de negocio
para las organizaciones. Los escándalos de alto perfil
relacionados con la información financiera han renovado
el centro deatención puesto en el fraude, resultando en
legislación comprensiva y elaboración de reglas por parte de
la Securities and Exchange Commission (SEC) relacionadas
con el gobierno corporativo y los controles internos.
La Sección 404 de la Ley Sarbanes de 2002, Valoración,
realizada por la administración, respecto de los controles
internos, requiere que la administración de la compañía
registre unreporte anual en relación con el control interno
sobre la información financiera. La resultante Regla Final de
la SEC: Reportes de la administración respecto del control
interno sobre la información financiera y certificación
de la revelación en los reportes periódicos de la ley de
valores, ofrece orientación sobre las responsabilidades de la
administración relacionadas con el fraude:...