Proyecto de inversion

IMPUESTO O TRIBUTO
Obligación que tiene una persona natural o jurídica a pagar una suma de dinero.

RETENCION
Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinados pagos a sustraer del valor respectivo

PARA FINES TRIBUTARIOS DIAN PERSONAS JURIDICA Obligados a tramitar matricula mercantil PERSONAS JURIDICAS No obligados a tramitar matrícula mercantilPATRIMONIO

CÁMARA DE COMERCIO DE BOGOTA
SECRETARIA DE HACIENDA – DDI RIT

INGRESOS

VENDEDOR COMPRADOR REGIMEN SIMPLIFICADO

REGIMEN SIMPLIFICADO NO RETEFUENTE RETE.ICA IVA TEORICO REGIMEN COMUN RETE.FUENTE RETE. ICA IVA TEORICO GRAN CONTRIBUYENTE RETE.FUENTE RETE.ICA GRAN CONTRIBUYENTE (AUtoretenedor) IVATEORICO

REGIMEN COMUN NO RETE.FUENTE

GRAN CONTRIBUYENTE NO RETE.FUENTE

GRANCONTRIBUYENTE (Autoretenedor) NO NO

RETE.FUENTE RETE.IVA RETE.ICA RETE.FUENTE RETE.IVA RETE.ICA

RETE.FUENTE

NO

RETE.FUENTE

NO

IVA TEÓRICO: El agente retenedor debe elaborar la nota contable, y/o la factura equivalente. NOTA: El IVA teórico no se le descuenta al régimen simplificado. Lo asume la empresa que adquiere el bien o el servicio. Verifique las tarifas tanto de Retención en lafuente, como de retención de industria y comercio, dependiendo de la actividad, (habitualmente

RETENCION

EN LA FUENTE

IVA
ICA IMPUESTO

DE RENTA

RETENCION EN LA FUENTE

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios dedichos pagos o abonos en cuenta.

ELEMENTOS DE LA RETENCIÓN

SUJETO ACTIVO: Es el Estado. Existe un sujeto que representa al Estado que es el AGENTE RETENEDOR.
SUJETO PASIVO: Persona sobre quien se realiza la retención. HECHO GENERADOR: Pago o Abono en Cuenta. BASE: Valor de la transacción, sin tener en cuenta IVA, Descuentos no Condicionados, Tributos en general, etc. TARIFA: Porcentuales. Cadaconcepto tiene una tarifa a aplicar.



Son las personas naturales, jurídicas y las sociedades de hecho que estén obligadas a efectuar retención por diversos conceptos:
- PERSONAS NATURALES Por conceptos como: salarios o ingresos laborales, loterías, rifas, apuestas, venta o enajenación de activos diferentes de bienes raíces, patrimonio y pagos en el exterior.





- PERSONASJURIDICAS Por conceptos como: salarios o ingresos laborales, servicios, honorarios, comisiones, dividendos, rendimientos financieros, loterías, rifas, apuestas, contratos de construcción, arrendamientos, venta o enajenación de activos diferentes de bienes raíces, patrimonio, ingresos tributarios, pagos en el exterior y timbre.

  

- Retener - Consignar oportunamente los dineros de recaudos. -Expedir certificados a los retenidos sobre las retenciones practicadas.

1-

Cuando el ente económico retiene, afecta la cuenta del pasivo, denominada cuentas por pagar retención en la fuente.

2- Cuando al ente económico le retienen, afecta la cuenta del activo, denominada anticipo de impuestos y contribuciones o saldo a favor retención en la fuente.

Para ilustrar la contabilizaciónsupongamos que la compañía Distribuciones XYZ, compro mercancías por valor de 600.000 a crédito.
Cuenta 6205 Compra mercancías 2365 Retención en la fuente 2205 Proveedores Débito 600.000 Crédito

21.000 579.000

Ahora supongamos que Distribuidora XYZ, vendió mercancías por valor de 1.000.000 a crédito. Cuenta 1305 Deudores – clientes 1355 Anticipo de impuestos- Rte. Fte. 4135 Ingresosoperacionales- ventas Débito 965.000 35.000 Crédito

1000.000

IVA

 El

impuesto sobre las ventas, es un gravamen de naturaleza directa, al valor agregado a las ventas, impuesto que recae sobre las diferentes etapas del ciclo económico producción, importación, comercialización de bienes muebles y sobre la prestación del servicio.

 LAS

VENTAS DE BIENES CORPORALES MUEBLES QUE NO HAYAN...