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Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

CONSTRUCCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS Y MEJORAS PERMANENTES

Adiestramiento Auditores Internos del Gobierno Sr. Radamés Calderón Escalera, CFE
6 de abril de 2005

PROGRAMA DE AUDITORÍA
Guía para realizar el examen a los procedimientos relacionados con la construcción de obras y mejoras. Contiene los pasos para evaluar estosprocedimientos desde la etapa de desarrollo del proyecto hasta la entrega o terminación del mismo.

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Cont. PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVOS Determinar si se cumplió con la reglamentación aplicable en los procedimientos de desarrollo de obras y mejoras Identificar desviaciones de la reglamentación y documentarlas Determinar si laobra se construyó y se pagó de acuerdo con el contrato

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SUBDIVISIONES DEL PROGRAMA Pruebas generales Proceso de subasta Proyectos realizados sin subasta Proyectos realizados por administración Formalización del contrato Órdenes de cambio
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Cont.SUBDIVISIONES DEL PROGRAMA

Contratos de servicios profesionales Desembolsos Finalización del proyecto Otras pruebas a realizar Conclusión Comunicación a la Gerencia

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ANEJOS DEL PROGRAMA
Leyes y reglamentación aplicables (Anejo 1) Selección de la muestra (Anejo 2) Examen a los expedientes de subastas (Anejo 3) Programa deauditoría para las obras por administración (Anejo 4)
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Cont. ANEJOS DEL PROGRAMA
Cláusulas e información básica en los contratos de obras (Anejo 5) Relación de órdenes de cambio (Anejo 6) Programa para la revisión de los contratos de servicios profesionales otorgados relacionados con las obras a examinar (Anejo 7) Liquidacióndel proyecto (Anejo 8)

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Cont. ANEJOS DEL PROGRAMA
Hoja para determinar penalidades (Anejo 9) la imposición de

Tabla para la conversión de medidas de asfalto (Anejo 10) Términos relacionados con la construcción (Anejo 11)

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REGLAMENTACIÓNLeyes y Reglamentos en los municipios (Anejo 1)
Ley Núm. 81 Reglamento Revisado sobre Normas Básicas Reglamentos Internos Ordenanzas que imponen patentes y arbitrios Código Penal (Art. 188) Folleto Contratación y Desarrollo de Obras Permanentes en el Gobierno (OCPR) Otras
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LA MUESTRA
Selección - relación de los proyectosterminados y
en proceso durante el periodo auditado. (Anejo 2)

Considerar
Objetivo de la auditoría Querellas Atrasos en el desarrollo del proyecto Paralización del proyecto Demandas Recursos disponibles para realizar la auditoría Presupuesto asignado para obras Importe individual de los proyectos Órdenes de cambio emitidas
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Contraloría a sus órdenes... SITUACIONES QUE AFECTAN LA MUESTRA Contratación de obras sin subastas y sin solicitar cotizaciones Obras que no han tenido utilidad Órdenes de cambio
Varias órdenes de cambio Órdenes de cambio que exceden el 25% Trabajos incluidos en el contrato original Trabajos que debieron ser incluidos en el contrato original

Obras abandonadas sin terminar
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SUBASTAS O COTIZACIONES
Analizar el proceso de subasta de las obras seleccionadas Determinar subastas las razones para no realizar

Analizar el procedimiento de obtener y adjudicar las cotizaciones Evaluar el posible fraccionamiento de la obra

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FRACCIONAMIENTO DE OBRAS
Órdenes de cambio Otros...
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