Pruebas sustantivas y de cumplimiento de auditoria

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Son aquellas pruebas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia referida a la información financiera auditada. Están relacionadas con la integridad, la exactitudy la validez de la información financiera auditada.
Los procedimientos sustantivos intentan dar validez y fiabilidad a toda la información que generan los estados contables y en concreto a laexactitud monetaria de las cantidades reflejadas en los estados financieros. Las pruebas sustanciales se orientan a obtener evidencia de la siguiente manera:
1. Evidencia física: permite identificar laexistencia física de activos, cuantificar las unidades en poder de la empresa, y en ciertos casos especificar la calidad de los activos
2. Evidencia documental: consistente en verificar documentos(financieros, nominas, etc.)
3. Evidencia por medio de libros diarios y mayores: resume todo el proceso de contabilización de las operaciones contabilizadas por la empresa y además son elementosimprescindibles para la preparación de los Estados financieros
4. Evidencia por medio de comparaciones y ratios: Es un medio de localizar cambios significativos que deberán ser explicados al auditor
5.Evidencia por medio de cálculos: realización de cálculos y pruebas globales para verificar la precisión aritmética de saldos, registros y documentos
6. Evidencia verbal: por medio de preguntas a empleadosy ejecutivos
7. El control interno como evidencia: es un medio de obtener evidencia sustantiva y al mismo tiempo de determinar el alcance e intensidad con el que se deben aplicar los otros tipos deevidencia indicados

Se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:
1 -pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad.

2 -prueba paraasegurar la calidad de los datos.

3 -pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

4 -prueba para comparar con los datos o contadores físicos.

5 -confirmaciones de datos con fuentes...
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