Qui N Quiere Un Buen Auditor Zyk

¿Quién quiere un buen auditor?
Introducción
Durante muchos años, la pregunta del título me dio vueltas en la cabeza sin encontrarle
respuesta. (Algunos malintencionados dirían que, efectivamente, había allí espacio
suficiente...).
Lo que advertía, como tantos otros auditores internos (y seguramente externos también)
era una paradoja. Alguien nos contrataba para auditar, evaluar profesional yfundamentadamente una gestión. Luego, cuando nuestros informes contradecían lo que
esa persona hubiera querido escuchar, se enfurecía y pretendía forzar las circunstancias
para que nuestro reporte se ajustara a sus deseos y no a los hechos......
Concluí mi trayectoria como auditor interno después de veinte años en los cuales fui
desde semi-senior hasta director de auditoría. La paradoja permanecióconmigo,
irresuelta.
Después de eso, viajé a los Estados Unidos para hacer una auditoría de cumplimiento en
la prevención del lavado de activos. El objetivo de este trabajo era examinar los
procesos y control interno de una casa de cambios estadounidense, para identificar si
existían brechas que pudieran ser aprovechadas por potenciales lavadores para
victimizar a la entidad. Bajo la leyestadounidense, existe la figura de “ceguera
voluntaria”, por la cual los administradores deben demostrar su diligencia para prevenir
y detectar estas circunstancias.
Detectamos el caso de un ciudadano senegalés que había hecho más de trescientas autotransferencias entre Nueva York y Dakar en el transcurso de un año calendario. Es
decir, supuestamente se enviaba a sí mismo dinero desde Nueva York pararecogerlo en
Dakar. Esta operación no es sospechosa si se realiza ocasionalmente, pero la frecuencia
con que este individuo la realizaba hacía ver que era materialmente imposible que
viajara tanto. Evidentemente, alguien recibía el dinero en Dakar utilizando su nombre, y
así se ocultaba el nombre de quienes realmente intervenían en la transacción.
La casa de cambios debió haber reportado estasoperaciones como sospechosas de
lavado de dinero, y eventualmente negarse a atender al cliente sospechoso luego de
cierto tiempo.
La noche anterior a presentar este hallazgo a la vicepresidente de finanzas de la casa de
cambios estaba inquieto. De acuerdo con mi experiencia de tantos años ella iba a
irritarse, defenderse y negar cualquier responsabilidad. Según mi punto de vista el cobro
de nuestroshonorarios, el mantenimiento del cliente y mi propio trabajo estaban en
peligro.....Con esos pensamientos me fui a dormir. La noche fue literalmente una
pesadilla.
A la mañana siguiente, cuando presentamos el informe, ella validó metódicamente la
veracidad de la evidencia presentada. Una vez satisfecha, y con una sonrisa de oreja a
oreja dijo, “ ¡ Bendito sea Dios! .En dos semanas más tengo unainspección
gubernamental y si esto lo hubieran detectado ellos yo hubiera terminado seguramente
acusada de “ceguera voluntaria”. Ya mismo corrijo esto. Buen trabajo.”
Quedé petrificado. ¿Es que ella quería realmente auditores que le dijeran la verdad y le
marcaran errores cuando estos existían? ¿Auditores objetivos? En mi experiencia
pasada, esto no me había sucedido.....

1/4

¿Quién quiere un buenauditor?
Formulación conceptual de los perfiles de auditoría interna y auditores internos
Primeramente, debemos diferenciar entre el perfil de un auditor en tanto individuo, y el
perfil de un departamento o equipo de auditoría interna. Así como el equipo puede
reunir colectivamente atributos que ningún integrante individualmente posee en su
totalidad, puede ser que el perfil del departamento seadiferente del de algunos de sus
integrantes. Generalmente, el perfil actitudinal del equipo de auditoría interna será el de
quien conduce la unidad, el DEA – director ejecutivo de auditoría. Pero,
inadvertidamente, algún o algunos subalternos pueden ponerle una “cáscara de banana”,
y sesgar su juicio. Después de todo, los auditores son los “ojos y oídos” del DEA.
La segunda aclaración pertinente es...