Quienes estan obligados a dictaminarse fiscalmente

ARTICULO 32-A. LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y LAS PERSONAS MORALES QUE SE ENCUENTRAN EN ALGUNO DE LOS SUPUESTOS DE LAS SIGUIENTES FRACCIONES, ESTAN OBLIGADAS A DICTAMINAR, EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 52 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, SUS ESTADOS FINANCIEROS POR CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO.
LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE TENGAN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN ELPAIS, DEBERAN PRESENTAR UN DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES, UNICAMENTE POR LAS ACTIVIDADES QUE DESARROLLEN EN DICHOS ESTABLECIMIENTOS, CUANDO SE UBIQUEN EN ALGUNO DE LOS SUPUESTOS DE LA FRACCION I DE ESTE ARTICULO. EN ESTE CASO, EL DICTAMEN SE REALIZARA DE ACUERDO CON LAS REGLAS GENERALES QUE AL EFECTO EXPIDA LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO.
LAS QUE EN ELEJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR HAYAN OBTENIDO INGRESOS ACUMULABLES SUPERIORES A $30,470,980.00, QUE EL VALOR DE SU ACTIVO DETERMINADO EN LOS TERMINOS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO SEA SUPERIOR A $60,941,970.00 O QUE POR LO MENOS 300 DE SUS TRABAJADORES LES HAYAN PRESTADO SERVICIOS EN CADA UNO DE LOS MESES DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR. LAS CANTIDADES A QUE SE REFIERE ESTE PARRAFO SE ACTUALIZARANANUALMENTE, EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 17-A DE ESTE ORDENAMIENTO.
PARA EFECTOS DE DETERMINAR SI SE ESTA EN LO DISPUESTO POR ESTA FRACCION SE CONSIDERA COMO UNA SOLA PERSONA MORAL EL CONJUNTO DE AQUELLAS QUE REUNA ALGUNA DE LAS CARACTERISTICAS QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION, CASO EN EL CUAL CADA UNA DE ESTAS PERSONAS MORALES DEBERA CUMPLIR CON LA OBLIGACION ESTABLECIDA POR ESTE ARTICULO:
A) QUESEAN POSEIDAS POR UNA MISMA PERSONA FISICA O MORAL EN MAS DEL 50% DE LAS ACCIONES O PARTES SOCIALES CON DERECHO A VOTO DE LAS MISMAS.
B) CUANDO UNA MISMA PERSONA FISICA O MORAL EJERZA CONTROL EFECTIVO DE ELLAS, AUN CUANDO NO DETERMINEN RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO. SE ENTIENDE QUE EXISTE CONTROL EFECTIVO, CUANDO SE DE ALGUNO DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:
1. CUANDO LAS ACTIVIDADES MERCANTILES DE LASOCIEDAD DE QUE SE TRATE SE REALIZAN PREPONDERANTEMENTE CON LA SOCIEDAD CONTROLADORA O LAS CONTROLADAS.
2. CUANDO LA CONTROLADORA O LAS CONTROLADAS TENGAN JUNTO CON OTRAS PERSONAS FISICAS O MORALES VINCULADAS CON ELLAS, UNA PARTICIPACION SUPERIOR AL 50% EN LAS ACCIONES CON DERECHO A VOTO DE LA SOCIEDAD DE QUE SE TRATE. EN EL CASO DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, SOLO SE CONSIDERARAN CUANDORESIDAN EN ALGUN PAIS CON EL QUE SE TENGA ACUERDO AMPLIO DE INTERCAMBIO DE INFORMACION.
3. CUANDO LA CONTROLADORA O LAS CONTROLADAS TENGAN UNA INVERSION EN LA SOCIEDAD DE QUE SE TRATE, DE TAL MAGNITUD QUE DE HECHO LES PERMITA EJERCER UNA INFLUENCIA PREPONDERANTE EN LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA.
PARA LOS EFECTOS DE ESTE INCISO, SE CONSIDERAN SOCIEDADES CONTROLADORAS O CONTROLADAS LAS QUE EN LOSTERMINOS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SE CONSIDEREN COMO TALES.
I. LAS QUE EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR HAYAN OBTENIDO INGRESOS ACUMULABLES SUPERIORES A $34,803,950.00, QUE EL VALOR DE SU ACTIVO DETERMINADO EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 9o-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SEA SUPERIOR A $69,607,920.00 O QUE POR LO MENOS TRESCIENTOS DE SUS TRABAJADORES LES HAYAN PRESTADO SERVICIOSEN CADA UNO DE LOS MESES DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR.
II. LAS QUE ESTEN AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES EN LOS TERMINOS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. EN ESTE CASO, EL DICTAMEN SE REALIZARA EN FORMA SIMPLIFICADA DE ACUERDO CON LAS REGLAS GENERALES QUE AL EFECTO EXPIDA LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO. ASI COMO LAS QUE LLEVEN AL CABO PROGRAMAS DE REDONDEO ENVENTAS AL PUBLICO EN GENERAL CON LA FINALIDAD DE UTILIZAR U OTORGAR FONDOS, PARA SI O CON TERCEROS.
III. LAS QUE SE FUSIONEN, POR EL EJERCICIO EN QUE OCURRA DICHO ACTO. LA PERSONA MORAL QUE SUBSISTA O QUE SURJA CON MOTIVO DE LA FUSION, SE DEBERA DICTAMINAR ADEMAS POR EL EJERCICIO SIGUIENTE. LA ESCINDENTE Y LAS ESCINDIDAS, POR EL EJERCICIO FISCAL EN QUE OCURRA LA ESCISION Y POR EL SIGUIENTE. LO...