Ratios fiancieros nh hoteles y sol meliá.

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Carmen Martínez Coll

3º C.C.E.E. Curso 2008-2009

C-41 Control de Gestión

18 Noviembre 2008


Caso Práctico 3

SOL MELIÀ S.A.

ACTIVO DE LA EMPRESA

ACTIVO
2006
2007
Activo no corriente
1.725.937
1.705.073
Intangibles
92.673
101.819
Inmovilizado material
811.543
792.800
Inmovilizado financiero
800.279
810.037
Acciones propias
21.442
417
Gastos a distribuiren ejercicios
12.722
10.905
Activo corriente
143.868
271.695
Existencias
8.133
8.802
Deudores
74.802
132.343
Activos financieros corrientes
37.699
76.029
Acciones propias
12.908
35.447
Efectivo
6.968
15.574
Ajustes periodificacion
3.358
3.500
TOTAL ACTIVO
1.882.527
1.987.673

PASIVO Y PATRIMONIO NETO DE LA EMPRESA

PASIVO Y PN
2006
2007
Patrimonio neto
598.873621.910
Fondos propios
560.876
57.5166
Ingresos a distribuir
9.395
17.662
Provisiones
28.602
29.082
Pasivo
1.283.654
598.873
Pasivo no corriente

Deudas lp
751.693
829.584
Pasivo corriente

Deudas cp
531.961
541.179

CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LA EMPRESA

CUENTA DE RESULTADOS
2006
2007
Ingresos de explotación
590809
611241
ventas
543.407
566.450
Gastosexplotación
(553.476)
(567.466)
dotaciones de amortizaciones
60.445
51.052
Bº de explotación
37.333
43.775

Ingresos financieros
75.363
107.814
Gastos financieros
(99.411)
(111.849)
Resultado financiero
(24.048)
(4.035)

Resultado antes de impuestos
13.285
39.740
Impuesto de sociedades
2.754
-1.939

Resultado del ejercicio
10.531
41.679

CÁLCULO DE RATIOS SOL MELIÂ S.A.RATIOS
2006
2007
Fondo de maniobra
(598.873+751.693-1.725.937)
(621.910+829.584-1.705.073)

-375.371
-253.579
Acid-test
(143.868-8.133/531.961)
(271.695-8.802/541.179)

0.2551
0.4857
Ratio de endeudamiento
(1.283.654/1.283.654+598.873)
(598.873/598.873+621.910)

0.6818
0.4905
Rotación de ANC
(543.407/1.725.937)
(566450/1.705.073)

0.3148
0.3322
Cash-flow económico(10.531+60.445)
(41.679+51.052)

70.976
92.731
Rentabilidad económica
(37.333/1.882.527)
(43.775/1.987.673)

1.9%
2.2%
Rentabilidad financiera
(10.531/560.876)
(41.679/575.166)

1.87%
7.24%

NH HOTELES S.A.

ACTIVO DE LA EMPRESA

ACTIVO
2006
2007
Activo no corriente
1.174.381
1.086.782
Intangibles
30.423
32.643
Inmovilizado material
165.428
176.037
Inmovilizadofinanciero
968.249
868.567
Gastos de establecimiento
2.394
4.226
Gastos a distribuir en ejercicios
7.887
5.309
Activo corriente
477.688
578.102
Existencias
848
909
Deudores
469.025
547.061
Activos financieros corrientes
2.302
10.837
Acciones propias
1.553
14.695
Efectivo
1.447
3.421
Ajustes periodificacion
2.513
1.179
TOTAL ACTIVO
1.652.069
1.664.884

PASIVO Y PATRIMONIONETO DE LA EMPRESA

PASIVO Y PN
2006
2007
Patrimonio neto
604.395
904.215
Fondos propios
601.186
895.927
Ingresos a distribuir

16
Provisiones
3.209
8.272
Pasivo
1.047.674
760.669
Pasivo no corriente

Deudas lp
458.117
339.693
Pasivo corriente

Deudas cp
589.557
420.976

CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LA EMPRESA

CUENTA DE RESULTADOS
2006
2007
Ingresos deexplotación
262.538
296.162
ventas

Gastos explotación
(247.659)
(280.960)
dotaciones de amortizaciones
17.145
23.968
Bº de explotación
14.879
15.202

Ingresos financieros
64.493
102.430
Gastos financieros
(32.800)
(35.495)
Resultado financiero
31.693
66.935
Resultados extra negativos
(49.857)
(40.079)
Resultado antes de impuestos
(3.285)
42.058
Impuesto de sociedades995
(3.926)

Resultado del ejercicio
(2.290)
38.132

CÁLCULO DE RATIOS NH HOTELES S.A.

RATIOS
2006
2007
Fondo de maniobra
(604.395+458.117-1.174.381)
(904.215+339.693-1.086.782)

-111869
157126
Acid-test
(477.688-848/589.557)
(578.102-909/420.976)

0.8088
1.37
Ratio de endeudamiento
(1.047.674/1.047.674+604.395)
(760.669/760.669+904.215)

0.6341
0.4568
Rotación de...
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