Reforma tributaria julio 2006

Ministerio de Hacienda y Crédito Público Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
República de Colombia

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Proyecto de Reforma Tributaria
Bogotá, Julio 21, 2006

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• La última reforma tributaria estructural en Colombia se aprobó a mediados de los añosochenta • A lo largo de los años noventa y durante lo corrido de la actual década se introdujeron reformas tributarias cuya lógica interna era el financiamiento de mayores obligaciones que adquirió el Estado desde la Constitución de 1991

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Gasto del Gobierno Nacional 1990-2005
% del PIB
19 17 15 13 11 9 7 5 1990 1991 1992 1993 19941995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Fuente: GRECO-Banco de la República, DANE, MHCP

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La sumatoria de todas las reformas elevó la carga tributaria de manera importante
Leyes Ley 49 de 1990 Ley 6 de 1992 Ley 223 de 1995 Ley 488 de 1998 Ley 633 de 2000 Ley 788 de 2002 Ley 863 de 2003 Efecto acumulado porreformas
Fuente: Oficina de Estudios Económicos OEE - DIAN

Carga tributaria Antes 8,2% 9,1% 9,7% 10,7% 11,1% 12,9% 13,7% 8,2% Después 9,1% 10,1% 10,9% 11,1% 12,9% 13,7% 15,4% 15,4%

Rendimiento 0,9% 0,9% 1,3% 0,4% 1,8% 0,8% 1,7% 7,2%

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• Colombia padece de una complejidad en materia tributaria que resulta costosa y que generainequidad e ineficiencia • El Estatuto vigente no tiene una visión integrada sobre la estructura del mismo

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Objetivos de la Reforma
• Simplicidad
– Vuelco estructural al estatuto tributario

• Equidad
– Defensa de la equidad vertical y horizontal

• Competitividad
– Promover crecimiento y empleo formal

• Estabilidad
–Defender sostenibilidad fiscal y lograr grado de inversión

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Simplicidad: hay un creciente grado de complejidad estructural
Libro Preliminar Primero Segundo Tercero Cuarto Quinto Sexto Total artículos
Fuente: DIAN

Actual Preliminar Renta Retención IVA Timbre Procedimiento GMF

No. De Artículos 33 415 66 127 46 402 12 1101Ministerio de Hacienda y Crédito Público
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Y de protuberantes ineficiencias…

Tasa 1 punto Impuesto evasión evasión (Exceso $bill
sobre Chile, % del PIB)

Valor evasión $bill 3.7 1.9 % pib 1.1 0.6

Renta Ventas
Fuente: DIAN

13 8

0.285 0.237

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Equidad
La reforma fortalece la equidad susdos dimensiones fiscales:
• Horizontal:
Dos individuos con la misma capacidad contributiva deben pagar el mismo nivel de impuestos

•

Vertical:
A mayor capacidad contributiva, mayor impuesto relativo (tarifa)

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Competitividad
• Atraer inversión • Armonización con tendencias internacionales • Sujeción a normassupranacionales • Fortalecimiento de la fiscalidad internacional

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Estabilidad
Asegurar por lo menos actual el recaudo

Desviación máxima de 0,2% del PIB

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Contenido de la Reforma

Renta Negocios

Generalidades

Renta Asalariados

IVA

GMF

ProcedimientoMinisterio de Hacienda y Crédito Público
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Contenido de la Reforma

Renta Negocios

Generalidades

Renta Asalariados

IVA

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Procedimiento

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Generalidades
• Obligación tributaria sustancial • Definición de cada impuesto conforme a elementos de la obligación • Unidad de materia • UVT...