Registro contabilidad

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REGISTRO DE CONTABILIDAD Y DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS
ORGANIZACIÓN INTEGRAL DE ESTUDIOS DE ALTA DIRECCIÓN, S.C.

1. Revisar la documentación recibida e informar a la contadora de los faltantes.
2. Sacar una copia del Estado de cuenta del mes.
3. Llenar los papeles de trabajo de nombre FACTURAS y CHEQUES, muy importantes para identificar lo efectivamente cobrado y pagado. (NOIMPRIMIR)
IMPORTANTE:
* CHEQUES: En este archivo debes llenar una hoja en la que relaciones todos los cheques expedidos de todo el año, registrando nombre del proveedor, RFC, fecha de la factura, fecha en que se cobro el cheque, subtotal, IVA, retención de ISR, retención de IVA, total y no. consecutivo de cheque.
También se debe separar una hoja por cada mes en la que solo sumes lo efectivamentepagado para que el IVA Acreditable y las retenciones de IVA sean igual a los importes totales de la DIOT.
* FACTURAS: En este archivo se relacionan todas las facturas que se hayan expedido incluyendo las Canceladas, registras el nombre del cliente, RFC, fecha de expedición, concepto, subtotal, IVA y total. Cuando identifiques si se pagaron llenas la columna de pagado, fecha de pago y no. depóliza en que se registre.
4. Elaborar la conciliación bancaria del mes. Llenar los datos de los depósitos, retiros y cheques en circulación, así como los cargos bancarios que se refieren a las comisiones bancarias incluyendo IVA. (IMPRIMIR)
5. Registrar la contabilidad en el Programa Contabilidad Integra.
IMPORTANTE:
* Revisar que el no. de cuenta corresponda a la partida que seregistra (Revisar la contabilidad de meses anteriores si se tiene duda).
* Las facturas expedidas se registran en pólizas de diario con cargo a Clientes y abono a las cuentas Ingresos pendientes de cobro e IVA por causar.
* Llenar las pólizas cheque (egresos) a lápiz con lo registrado en el sistema y poner el número de póliza en la parte inferior con color rojo.
* Registrar las comisionesbancarias y demás egresos que no tengan pólizas cheque pero aparezcan en el estado de cuenta.
* Registrar el pago de los impuestos cancelando la provisión que se hizo en el mes anterior, mandando a Otros gastos u Otros productos lo que corresponda.
* Registrar las pólizas de ingresos con cargo a Bancos, Ingresos pendientes de cobro e IVA por causar y abono a Clientes, Ingresos cobrados eIVA por pagar.
6. Realizar el traspaso del IVA para determinar si es a cargo o a favor.
IMPORTANTE:
* Sólo se toma en cuenta para el cálculo del IVA lo efectivamente pagado.
* Revisar si hay cheques en circulación del mes pasado que se hayan cobrado en el presente mes para hacer el traspaso de IVA por acreditar a IVA Acreditable.
* Para realizar el traspaso se debe identificar si elIVA por pagar o el IVA Acreditable es menor; el que se menor se cancela contra el que es mayor para que en la balanza aparezca si se tiene IVA a favor o a cargo.
7. Imprimir una Balanza de Comprobación en borrador para llenar los archivos de la determinación de impuestos.
8. Llenar el archivo para la determinación de IVA (IMPRIMIR) como sigue:
* En la columna Valor de actos oactividades efectuadas anotar la cantidad que aparece abonando en el mes en la cuenta Ingresos pendientes de cobro.
* En la columna Valor de actos o actividades cobradas anotar la cantidad la cantidad que aparece abonando en el mes en la cuenta Ingresos cobrados.
* En la columna IVA Acreditable anotar la cantidad que aparece en la cuenta de IVA Acreditable de la Balanza de Comprobación.
*Verificar que el IVA determinado en el papel de trabajo sea igual al determinado en la Balanza.
9. Llenar el archivo para la determinación de I.S.R. (IMPRIMIR) como sigue:
* En la columna Ingresos nominales acumulables anotar la cantidad que aparece abonando en el mes en la cuenta Ingresos cobrados.
* En la columna Cobranza 2011 anotar la cantidad que este abonando en la cuenta...
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