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RETENCION SOBRE IVA ( RETEIVA)
Es un cobro anticipado del Impuesto a las Ventas, creado por la Ley 223-1995 ¿EN QUE LADO DEL BALANCE ESTA LA RETENCION SOBRE IVA? A. En el grupo de los activos, dentro del grupo de anticipo existe una cuenta por cobrar, denominada retención sobre IVA. Dicha cuenta es de naturaleza Debito y, se aumenta cada que me retienen sobre iba en las ventas de bienes óservicios que yo realizo. Dicha CxC me la descuento en la declaración del IVA ( cuenta 135517 ) del bimestre-siguiente El saldo de la cuenta 135517 lo traslado a la cuenta 2408, donde creo una cuenta auxiliar llamada "retención sobre IVA que me practicaron" y dicho valor es el que va en el formulario de IVA

En resumen: En las ventas de bienes ó servicios, me retienen sobre IVA y, se genera una Cx Cdenominada, IVA retenido-anticipos ( Db ) cuenta 135517

B. En el grupo de los pasivos del Balance existe una CxP a la Dian, IVA retenido 236701 Dicha cuenta se aumenta cada que yo le retengo sobre IVA a una empresa ó un particular, por la compra de bienes y servicios. Las retenciónes sobre iba que yo hago, se las debo pagar a la Dian en el mes inmediatamente siguiente, por medio de un informellamado "Declaración de retención en la fuente"

En resumen: En las compras de bienes ó servicios yo retengo sobre iba, generando una CxP a la Dian, que será pagada en el mes siguiente

¿ QUIENES PUEDEN RETENER SOBRE IVA? Las entidades territoriales ( Municipios y deptos ), los contribuyentes del régimen común que son grandes contribuyentes,

EXCEPCION: Cuando un Gran contribuyente ó unrégimen común no gran contribuyente realiza compras al régimen simplificado, debe asumir la retención sobre iba, para ello realiza adicionalmente un asiento interno. Art 437-2 E.T Db 240860 ,==> se la descuenta en el formulario iba Cr 236702 .==>lo paga en el formulario r/fte

¿A QUIENES NO SE LES PUEDE RETENER SOBRE IVA? A los grandes contribuyentes, a las entidades territoriales ( Mpios y Deptos), yal régimen simplificado.

entre grandes contribuyentes no se pueden practicar retención sobre IVA entre contribuyentes del régimen común no grandes contribuyentes, no se pueden practicar retencin sobre IVA. Sólo los grandes contribuyentes y los Mpio le pueden aplicar retención sobre IVA a los del régimen común que no son grandes contribuyentes. ¿CUÁL ES EL PORCENTAJE DE RETENCION SOBRE IVA? Esel 50% del Valor facturado como IVA. Es decir si el bien ó servicio no está gravado con IVA No procede la retención sobre IVA:

¿CUÁLES SON LOS TOPES O LA BASE A PARTIR DE LA CUAL SE PUEDE RETENER SOBRE IVA? Base 595.000

En compras de Bienes En compras de servicios 88.000 En tarjetas Debito y Credito 10% sobre el IVA Ley 633/2000, DR 382/1996 art 1

PROCEDIMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LASVENTAS RETENIDO. Para ello debemos memorizar la siguiente clave : Entre grandes contribuyentes no se aplican retención sobre iba entre contribuyentes del régimen común no grandes contribuyentes, no se aplican retención sobre iba. Si existe una operación entre el régimen común no gran contribuyente y un régimen simplificado, el régimen común debe realizar asiento interno sobre reteiva.

A. Sisoy régimen común gran contribuyente y le compro a un régimen común no gran contribuyente.
DEBITO Compras ó Gastos ( Si es un servicio ) XXXX IVA por Pagar ( 16% ) XXXX Retencion en la Fuente X pagar ( 2365 ) IVA retenido x pagar 236701 (50%IVA) CxP Proveedores ó Bancos CREDITO

XXXXXX XXXXXX XXXXXX

B. Si soy régimen común ( Gran ó no gran contribuyente ) y le compro a un simplificado, unamercancía que está gravada con IVA. ( Recuerde que el régimen simplificado nunca cobra IVA ).
DEBITO XXXX CREDITO

Compras ( ó gasto si es un scio) Retefuente X Pagar- compras 3.5%
CxP proveedores (220501)

XXXX XXXX

Asiento interno: IVA-retenido( Régimen simplif) 24086001 IVA-retenido( Régimen simplif) 236702

XXXXX XXXXX

C. Si soy régimen común no gran contribuyente y le compro a...
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