Renta De Tercera Categoria
Páginas: 3 (649 palabras)
Publicado: 16 de diciembre de 2012
1.- CASO PRACTICO DE RENTA DE TERCERA CATEGORIA
DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO A LA RENTA PRESENTADO POR LA EFICIENTE S.A.
El contribuyente para presentar su Declaración Jurada del Impuesto ala Renta correspondiente al Ejercicio Gravable del 2,011 realiza la Liquidación de dicho Impuesto, para lo cual previamente a observado los siguientes ingresos costos y gastos que están incluidos enla Contabilidad del año 2,011. Estos conceptos son los siguientes:
La utilidad contable según Balance de la empresa es de S/. 500,000.00 nuevos soles.
Los ingresos, costos y gastos observadospara el cálculo del Impuesto a la Renta son:
1. Los intereses pagados por deudas es de S/. 55,000, los intereses por fraccionamiento de impuestos es S/. 10,000.00, los intereses moratorios es deS/. 28,000.00 nuevos soles. Así mismo la empresa ha obtenido intereses por depósitos en el sistema financiero el importe de S/. 65,000.00
2. Los gastos de representación pagados son de S/. 75,000,cuyos ingresos totales fue de S/. 5’250,000 nuevos soles.
3. La remuneración del Directorio pagado fue de S/. 106,000 nuevos soles.
4. Los gastos de viaje por 20 días de sus funcionariossustentados con comprobantes de pago totalizan S/. 9,500.00 nuevos soles
5. El valor de venta de las canastas navideñas de los trabajadores fue de S/. 9,500.00 nuevos soles.
6. Las compras conboletas de venta emitidos por proveedores del Régimen General fue de S/. 26,000, del Régimen Especial fue de S/. 2,000 y del Nuevo RUS fue de S/. 85,000 nuevos soles y con Factura el importe de S/.2’800,000.00 nuevos soles.
7. La empresa efectúa mantenimiento de activos fijos por S/. 15,000 nuevos soles, que son considerados como gasto.
8. Efectúa una provisión por las existencias que seencuentran en el almacén (por deterioro S/. 24,500.00 nuevos soles y por desvalorización el importe de S/. 17,500.00 nuevos soles).
9. Efectúa el castigo en forma directa de cuentas por cobrar...
DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO A LA RENTA PRESENTADO POR LA EFICIENTE S.A.
El contribuyente para presentar su Declaración Jurada del Impuesto ala Renta correspondiente al Ejercicio Gravable del 2,011 realiza la Liquidación de dicho Impuesto, para lo cual previamente a observado los siguientes ingresos costos y gastos que están incluidos enla Contabilidad del año 2,011. Estos conceptos son los siguientes:
La utilidad contable según Balance de la empresa es de S/. 500,000.00 nuevos soles.
Los ingresos, costos y gastos observadospara el cálculo del Impuesto a la Renta son:
1. Los intereses pagados por deudas es de S/. 55,000, los intereses por fraccionamiento de impuestos es S/. 10,000.00, los intereses moratorios es deS/. 28,000.00 nuevos soles. Así mismo la empresa ha obtenido intereses por depósitos en el sistema financiero el importe de S/. 65,000.00
2. Los gastos de representación pagados son de S/. 75,000,cuyos ingresos totales fue de S/. 5’250,000 nuevos soles.
3. La remuneración del Directorio pagado fue de S/. 106,000 nuevos soles.
4. Los gastos de viaje por 20 días de sus funcionariossustentados con comprobantes de pago totalizan S/. 9,500.00 nuevos soles
5. El valor de venta de las canastas navideñas de los trabajadores fue de S/. 9,500.00 nuevos soles.
6. Las compras conboletas de venta emitidos por proveedores del Régimen General fue de S/. 26,000, del Régimen Especial fue de S/. 2,000 y del Nuevo RUS fue de S/. 85,000 nuevos soles y con Factura el importe de S/.2’800,000.00 nuevos soles.
7. La empresa efectúa mantenimiento de activos fijos por S/. 15,000 nuevos soles, que son considerados como gasto.
8. Efectúa una provisión por las existencias que seencuentran en el almacén (por deterioro S/. 24,500.00 nuevos soles y por desvalorización el importe de S/. 17,500.00 nuevos soles).
9. Efectúa el castigo en forma directa de cuentas por cobrar...
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