Requisitos dictamen seguro social

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APÉNDICE D

INFORMES, CONDICIONES, PLAZOS DE ENTREGA Y DISTRIBUCIÓN, RELATIVOS AL DICTAMEN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL

Productos de la auditoría

Documentos

▪ Programa de Trabajo
▪ Cronograma de entrega de información
▪ Carta de conclusión de la auditoría

Dictámenes y/o Informes

▪ Dictamen del cumplimiento de obligacionesderivadas de la Ley del seguro social.
▪ Carta de observaciones Definitiva.

Programa de Trabajo

El programa de trabajo incorporará los procedimientos de auditoría generales y específicos que se aplicarán, el alcance, los tiempos para su ejecución (en que fecha se tiene estimado realizar el procedimiento y la fecha en la que se llevó a cabo) y los nombres y categorías del personal de lafirma de auditores externos que lo llevarán a cabo. Ver Formato 19.

Cronograma de Entrega de Información

El Cronograma de Entrega de Información deberá incluir los compromisos del ente público para la entrega de información y documentación (incluyendo la programación de las fechas para la firma de informes y demás documentos), mismo que deberá estar suscrito por los responsables de atender laauditoría en el ente público y por el personal responsable de la firma de auditores externos.

Carta de Conclusión de la Auditoría

Será el documento mediante el cual la firma de auditores externos presentará el detalle de los pagos recibidos con motivo de la auditoría designada, incluyendo en su caso el pago de los gastos de viaje, así como los pagos recibidos por la ejecución de servicios oauditorías adicionales autorizados por la SFP. Dicho documento deberá contar con las firmas de validación del ente público. Ver Formato 18 y Anexo.

En la Carta de Conclusión la firma de auditores externos anexará fotocopia legible de los acuses de recibo de cada uno de los informes y/o dictámenes aplicables a cada ente público (los cuales se debieron recabar en las fechas límite de entrega). Lossellos y firmas que comprueben el “acuse de recibido” preferentemente se deberán recabar en un sólo ejemplar de los escritos de entrega.

La DGAE remitirá el oficio de liberación a la administración del ente público, con el cual éste efectuará el último pago correspondiente al finiquito.

Dictamen del Cumplimiento de Obligaciones derivadas de la Ley del Seguro Social

La firma de auditoresexternos formulará este dictamen ajustándose a las disposiciones que en la materia emita el IMSS.

Para el caso de la entrega del dictamen a la DGAE, presentarán únicamente un cuaderno que contenga: la carta de presentación del dictamen, el dictamen, una impresión del anexo I “Informe respecto de la situación del patrón dictaminado”, y del anexo II una impresión del “Cuadro analítico de lascuotas obrero patronales omitidas y determinadas en el dictamen”. Lo anterior, una vez entregado al IMSS en los tiempos que dicha autoridad establezca, para lo cual también se incluirá copia del acuse de recibo por parte de esa autoridad.

Carta de Observaciones Definitiva

La Carta de Observaciones es el documento que concentra la totalidad de las observaciones determinadas en el dictamen emitidopor las firmas de auditores externos como producto de su auditoría, inclusive las atendidas por el ente público durante el desarrollo de la revisión.

El OIC y las firmas de auditores externos clasificarán las observaciones de auditoría externa considerando lo establecido en los “Lineamientos Generales para la Elaboración y Presentación de los Informes y Reportes del Sistema de InformaciónPeriódica”, publicados en el Diario Oficial de la Federación del 21 de noviembre de 2006. (Ver bajo, mediano y alto riesgo)

La firma de auditores externos presentará la Carta de Observaciones Definitiva, de acuerdo con lo siguiente:

Contendrá la totalidad de las observaciones que se determinen en la auditoría (incluyendo las que hayan sido atendidas). Las observaciones se presentarán en los...
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