Resumen Impuestos Iva

Ley del Impuesto al Valor Agregado
Cap I Disposiciones Generales
Cap II Enajenación
Cap III Prestacion de Servicios Profesionales
Cap IV Otorgamiento de Uso o Goce Temporal de Bienes
Cap V Importacion
Cap VI Exportacion de Bienes
Cap VII Obligaciones del Contribuyente
Cap VIII Facultades de la Autoridad
Cap IX Participaciones a las Entidades Federativas

Artículo 5 CFF

Lasdisposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.

Aplicables al IVA
Artículo 1
Sujeto: Las personas físicas y las morales que, enterritorio nacional.

Objeto:Los actos o actividades siguientes:

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.

III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV.- Importen bienes o servicios.

Base: Valor o Monto de la Contraprestación o Precio Pactado

Tarifa: El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El 11% en zonafronteriza, y la tasa 0% para ciertas actividades.

Art 1-B LIVA
Se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se perciban en:
* Efectivo
* Bienes o servicios
* Anticipos o depósitos
* El interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.
* Formas de Extinción
* Preescripcion
* Dacion enpago
* Condonacion
* Compensacion
* Novacion

Cuando se pague con cheque, se considera efectivamente (aparece en el estado de cuenta).
Endoso del cheque, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración (por litigio)

Los títulos de crédito distintos al cheque:
* Se entenderán recibidos cuando efectivamente los cobren
* Cuando los contribuyentestransmitan a un tercero excepto sea en procuración.

Títulos de Crédito
Pagare
Letra de Cambio
Carta de Crédito


Cuando se reciban:
* Documentos o vales (factura, vales de despensa, gasolina)
* Tarjetas electrónicas (crédito, debito, monederos electrónico)
* Otro medio (vía telefónica)
Se considerará que fueron efectivamente pagados cuando sean recibidos o aceptadas por loscontribuyentes.

La traslación del impuesto debe ser expresa y en forma separada.

Determinación del impuesto por pagar

Impuesto Por Pagar |
| IVA Trasladado |
(-) | IVA Acreditable |
(=) | IVA Por Pagar |
(-) | IVA Retenido |
(=) | IVA Neto Por Pagar |

Artículo 2o.-
El impuesto se calculará aplicando la tasa del 11% a los valores que señala esta Ley, cuando los actos oactividades por los que se deba pagar el impuesto, se realicen por residentes en la región fronteriza.

Región fronteriza
* 20 kilómetros paralela a las líneas divisorias internacionales del norte y sur del país.
* Baja California, Baja California Sur.
* Quintana Roo.

Importación: Se aplicará la tasa del 11% siempre que los bienes y servicios sean enajenados o prestados en la mencionadaregión fronteriza.

Artículo 1A Obligación de Retener el Impuesto
Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria. RIVA Retención 16% ya que no señala un monto menor.

II.Sean personas morales que:

a) Reciban servicios personales independientes
a. Usen o gocen temporalmente bienes RIVA Art 3 Retención 2/3 IVA
b. Prestados u otorgados
De Personas físicas.

b) Adquieran desperdicios para insumo. Personas Morales o Físicas. Art 2 RIVA 16%

c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes Personas Morales o Físicas. Art 3 RIVA
d)...