Retenciones en la fuente

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
PRACTICA TRIBUTARIA: RETENCIONES EN LA FUENTE

DEBER



EFECTUAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE EN LOS CASOS QUE CORRESPONDA INDICANDO LA BASE LEGAL.-

1.- Se anticipa dividendo de utilidades al socio Sr. Manuel Santos por $ 1.500,00
Reglamento LRTI Art# 119 Ret: 25%

2.- Compra de combustible por $ 500,00 a crédito.
Reglamento LRTI Art# 120N/A


3.- Se recibe un préstamo por $ 10.000,00 a 60 días
Solo aplica retención a los intereses pagados por el contribuyente

4.- La empresa “ABC ” firma convenio con Banco de Machala para que se le debiten el
consumo de luz mensual. CATEG factura por $ 250,00 ¿Cuánto debe retener la empresa?
No hay porcentaje de retención ya que la entidadfinanciera figura como agente de retención
Reglamento LRTI Art# 123

5.- Se compra pasaje al Cía TAME por $ 500,00
Reglamento LRTI Art# 108 Ret: 1% RES# 411

6.- Se compra una maquinaria para la empresa por $ 13.440,00 así:
V/. Maquinaria $ 10.000,00
financiamiento 2.000,00
Sub-total $ 12.000,00
12% IVA 1.200,00TOTAL $ 13.200,00
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Reglamento LRTI Art# 109 Ret: 1% RES# 411

7.- Se cancela consumo telefónico:
Consumo $ 200,00
IVA 24,00
TOTAL $ 224,00
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Reglamento LRTI Art# 114 Ret: 2% RES# 411

8.- Banco Bolivariano cancela $ 10.000,00 por una obligación con Banco Guayaquil, más $ 5.000,00 de intereses.LRTI Art# 45 Ret: 1% RES# 411

9.- Por reparación de un vehículo la empresa “ATACAMES” cancela al mecánico calificado como artesano, la cantidad de $700,00 si IVA.
LRTI Art# 45 Ret: 2% RES# 411

10.- Se transfiere $ 25.000,00 a la empresa HONOLULU de Taiwán, para cancelar el permiso de importación N 000001
Reglamento LRTI Art# 124 Ret: 25% RES# 411

11.- Se cancela al Banco dePichincha $ 3.500,00 por intereses de un préstamo recibido.
Reglamento LRTI Art# 103 N/A RES# 411 # 7

12.- Se cancela a la clínica “MEDICONES S.A.” $ 300,00 de los honorarios por la atención prestada a empleados de la compañía
Reglamento LRTI Art# 105 RET 2% RES# 411 # 3

13.- Se cancela $ 35,00 al Notario IV por trámite de escritura.
Reglamento LRTI Art#115 Ret: 8% RES# 411

14.- Se compra una bodega al Sr. Francisco Veloz en $ 35.000,00
LRTI Art# 45 N/A RES# 411 # 2 Lit C

15.- Se cancela a la empresa “ACTIVADA S.A.” por el servicio de busca personas (beeper) $ 127,00

V/.Servicio $ 100,00
IVA 12,00
TOTAL $ 112,00
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Reglamento LRTIArt# 114 Ret: 2% RES# 411

16.- La empresa “CARCOMA S.A.” cancela a su filial “CORROE S.A.” $ 20.000,00 por un préstamo recibido más $ 2.500,00 de intereses.
Reglamento LRTI Art# 114 Ret: 2% RES# 411

17.- se cancela comisiones por venta a la empresa “VENDE TODO S.A.” $ 6.000,00 más $ 720,00 de IVA
Reglamento LRTI Art# 114 Ret: 2% RES# 411


18.- Se cancela a laagencia de viajes “YO TE LLEVO S.A.” $ 300,00 por trámite de visa, pasaporte y varios.
LRTI Art# 45 Ret: 2% RES# 411

19.-La agencia de viajes “YO TE LLEVO S.A.” remesa a Miami al HOTEL INTERNACIONAL $ 7.500,00 por hospedaje de varios clientes del Tour efectuado.
Reglamento LRTI Art# 111 N/A

20.- Canal 12 TV. Cancela a TELEVISION MEXICANA S.A. $ 25.000,00 por arrendamiento deexclusividad de telenovelas.
Reglamento LRTI Art# 122

21.- Se cancela cuota de opción de compra de una máquina a LEASING DEL PACIFICO por $ 2.300,00
Reglamento LRTI Art# 113 Ret: 1% RES# 411

22.- Se cancela prima de seguros $ 12.000,00
Reglamento LRTI Art# 112 Ret: 1% RES# 411

23.- Se cancela prima de seguro $ 12.000,00 a la aseguradora LLOYDS DE LONDRES....