Retenciones

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 24 (5886 palabras )
  • Descarga(s) : 0
  • Publicado : 21 de septiembre de 2010
Leer documento completo
Vista previa del texto
1.- INTRODUCCIÓN
1.1. CONCEPTOS BÁSICOS DE LA RETENCIÓN DE IMPUESTOS
La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipode impuestos.
1.2. ¿QUÉ IMPUESTOS DEBEN SER RETENIDOS?
Deben retenerse en el porcentaje correspondiente, el Impuesto a la Renta y el Impuesto al Valor Agregado.
1.3. ¿QUIÉN DEBE RETENER IMPUESTOS?
El agente de retención, que como regla general, es quien compra bienes o servicios. Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o sociedades dependiendo delas disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de impuesto.
1.4. EXISTE ALGUNA AUTORIZACIÓN ESPECIAL PARA RETENER IMPUESTOS?
No, ésta obligación nace directamente de la Ley o del Reglamento. Sin embargo, la Administración Tributaria puede disponer que una persona se constituya en agente de retención mediante una autorización o disposición especial.
1.5. ¿QUÉ DOCUMENTO DEBO ENTREGAR ALRETENER UN IMPUESTO?
Un comprobante de retención, que acredita las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención, éste deberá estar a disposición del proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha de presentación de la factura, nota de venta o de la emisión de la liquidación de compras y prestación de servicios.
1.5.1. COMPROBANTES DERETENCIÓN
Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los compradores de bienes o servicios a los proveedores de los mismos.
1.5.2. ¿QUIÉN EMITE?
Lo emiten los agentes de retención, esto es los compradores que sean sociedades o personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

1.6. ¿QUÉ OBLIGACIONES TENGO COMO AGENTE DE RETENCIÓN?
1. Retener los impuestoslegalmente establecidos.
2. Declarar y depositar los valores retenidos.
3. Entregar el comprobante de retención.
4. Proporcionar la información requerida.
5. Registrar contablemente las retenciones y pagos realizados; y,
6. Mantener un archivo de los comprobantes y de las declaraciones.
* DIMM anexo del impuesto a la renta en relación de dependencia
* Declaraciones porinternet
* Descargue el programa DIMM formularios
* Sistema de asignación de claves
* DIMM Anexo Transaccional Simplificado
* Recepción de Declaraciones y Anexos por internet
1.7. ¿QUÉ DOCUMENTO DEBO EXIGIR CUANDO ME RETIENEN UN IMPUESTO?
Debe exigir un comprobante de retención debidamente autorizado.
* Comprobantes de Retención
* Consulta de validez de documentosautorizados
1.8. ¿QUÉ DEBO HACER CUANDO ME RETIENEN UN IMPUESTO?
El valor del impuesto retenido que consta en el comprobante de retención, podrá ser utilizado como parte de pago o crédito tributario, en las declaraciones y pagos que presente el contribuyente.
* Declaraciones por internet
* Descargue el programa DIMM formularios
* Sistema de asignación de claves

2.- RETENCIÓN DEL IVA 
2.1.AGENTES DE RETENCION
a) Las entidades y organismos del sector público;
b) Las empresas públicas;
c) Las empresas privadas consideradas como contribuyentes especiales por el Servicio de Rentas Internas;
d) Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que afecten por concepto de IVA a sus establecimientos afiliados, en las mismas condiciones en que se realizan las retenciones en lafuente a proveedores; y,
e) Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones señaladas en el literal d).

2.2. PORCENTAJES DE RETENCION
Adquisición de bienes 30% del IVA facturado
Prestación de servicios 70% del IVA facturado

2.3. OTROS CASOS DE RETENCION
Las instituciones del Estado y las sociedades...
tracking img