Riesgo

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III Riesgo de crédito: el método basado en calificaciones internas (IRB)

A. Presentación general
211. A continuación se describe el método IRB para el riesgo de crédito. Los bancos que hayan recibido la aprobación del supervisor para utilizar este método, sujetos a ciertos requisitos mínimos y obligaciones de divulgación, podrán utilizar sus propias estimaciones internas de los componentesdel riesgo de una operación dada a la hora de determinar el requerimiento de capital correspondiente a dicha posición. Los componentes del riesgo incluyen cálculos de la probabilidad de incumplimiento (PD), pérdida en caso de incumplimiento (LGD), exposición al riesgo de crédito (EAD) y vencimiento efectivo (M). En algunos casos, los bancos tendrán que utilizar un valor supervisor en vez de unaestimación interna para uno o más componentes del riesgo.
212. El método IRB se apoya en medidas de las pérdidas inesperadas (UL) y esperadas (EL). Las funciones de ponderación por riesgo producen requerimientos de capital para la parte de UL. Las pérdidas esperadas se describen en el párrafo 43 y en el Apartado III.G.
213. En este apartado, se definen en primer lugar las clases de activos. Acontinuación, se analiza la adopción del método IRB para todas las categorías de activos así como los mecanismos detransición. Los componentes del riesgo, definidos posteriormente, sirven como argumentos de las funciones de ponderación del riesgo, que se han desarrollado por separado para cada clase de activo. Por ejemplo, existe una función de ponderación del riesgo para la exposición a riesgos frentea empresas y otra para los créditos autorrenovables al sector minorista. El tratamiento de cada categoría de activos comienza con la presentación de la(s) correspondiente(s) función(es) de ponderación del riesgo, seguida de los componentes del riesgo y otros factores relevantes, como el
tratamiento de las coberturas del riesgo de crédito. Los criterios de certeza jurídica que son necesarios parareconocer una CRM, tal y como se describe en el Apartado II.D, también se aplican a los métodos IRB básico y avanzado. Los requisitos mínimos que han de satisfacer los bancos para poder utilizar el método IRB se presentan al final de la presente sección, a partir del apartado III.H, párrafo 387.

B. La mecánica del método IRB
214. En el apartado III.B.1, se definen los componentes del riesgo(por ejemplo, PD y LGD) y las clases de activos (por ejemplo, las posiciones frente a empresas y frente al sector minorista) del método IRB. El Apartado 2 describe los componentes del riesgo que podrán utilizar los bancos, organizados por clases de activos. Las secciones 3 y 4 detallan, respectivamente, la adopción del método IRB por parte de los bancos y los mecanismos de transición. Cuando no seespecifique ninguno de los tratamientos IRB, se aplicará una ponderación por riesgo del 100% para el resto de posiciones y se asumirá que los activos ponderados por riesgo resultantes representan únicamente
las UL.
1. Clasificación de las posiciones
215. Con el método IRB, los bancos tendrán que clasificar las posiciones de su cartera de inversión en seis categorías generales de activos condiferentes características de riesgo de crédito, según se define más adelante. Las clases de activos son posiciones (a) frente a empresas, (b) frente a soberanos, (c) frente a bancos, (d) frente al sector minorista y (e) accionariales. Dentro de los activos frente a empresas, se distinguen cinco subgrupos de financiación especializada. Entre los activos frente al sector minorista, se identifican tressubcategorías. Para los activos frente a empresas y al sector minorista, también podrá aplicarse un tratamiento diferenciado a los derechos de cobro adquiridos siempre que se satisfagan ciertas condiciones.
216. Esta clasificación de las posiciones es, en líneas generales, coherente con las prácticas bancarias establecidas. Sin embargo, algunos bancos pueden estar utilizando definiciones...
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