ROLES CLAVES EN EL ENFOQUE DEL MANEJO DE RIESGOS (E.R.M) POR PARTE DEL AUDITOR INTERNO.
DANIELA MUÑOZ PETRO
CC. 1026152826
DOCENTE:
OSCAR RAMON LOPEZ CARVAJAL
CONTROL
UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA
Facultad de Ciencias Económicas
Departamento de Ciencias Contables
Medellín
2015
ROLES CLAVES EN EL ENFOQUE DEL MANEJO DE RIESGOS (E.R.M) POR PARTE DEL AUDITOR INTERNO.
A través del tiempo, LaAuditoría Integral se ha enfocado en los desarrollos pertinentes hacia la evaluación de calidad en diferentes campos, como lo son: La auditoría de control interno, la auditoría de cumplimiento, la Auditoria de gestión y la auditoría financiera. La Auditoría de Control Interno ha modificado el enfoque, esquematizando su evaluación y conclusiones más en el Riesgo de control, teniendo claro cómo obtenerun conocimiento de la estructura de control interno en la organización, su proceso de diseño y realización de pruebas de controles que sirven de base para análisis o estudios posteriores.
En este trabajo se desarrollará un enfoque general para el campo de la auditoria de control interno, para armonizar una relación entre su esquema de funciones y su participación en el enfoque del manejo deriesgos en las organizaciones. De esta forma también se dará una apertura hacia la conceptualización del enfoque del manejo de riesgos (E.R.M), con el objetivo de vincular los conceptos asociados en dichos sistemas y consecuentemente cuestionar el desempeño de la auditoría interna en el E.R.M y las responsabilidades integradas a este enfoque.
Inicialmente, se expone un concepto general del enfoquedel manejo de riesgos (E.R.M) y se realiza una descripción cualitativa en base al objetivo e implementación del enfoque. Posteriormente se dará una relación del marco de control interno en referencia a los modelos de control interno COSO I y COSO II. Para finalizar la primera parte argumentativa del trabajo en base al E.R.M, se plantea las responsabilidades que se tiene hacia el E.R.M por parte detoda la organización en general.
En la segunda parte del trabajo se busca relacionar directamente las funciones y las responsabilidades de la auditoría interna en el enfoque del manejo de riesgos. Inicialmente se describe el concepto general del enfoque tradicional de la auditoría interna, posteriormente se contextualiza su relación en el E.R.M. Por último se refleja el desempeño del auditorinterno en el E.R.M y se clasifica los roles principales de la auditoría interna respecto al E.R.M, los roles legítimos de auditoría interna realizados con salvaguardia y los roles que la auditoría interna no debe realizar.
Enfoque del manejo de riesgos (E.R.M).
El enfoque del manejo de riesgos (E.R.M) se muestra como un sistema óptimo para materializar los riesgos en una organización, en el cualse requiere la capacitación y el compromiso de todos los funcionarios y un alto nivel de comunicación dentro del sistema, pues aunque es implementado por el departamento administrativo o de gerencia, es indispensable tener una comunicación armónica dentro de todos los departamento de la organización para actuar oportunamente ante una amenaza de riesgos.
El E.R.M. trata con los riesgos y lasoportunidades que afectan la creación o preservación de valor, y es definida como sigue:
“El E.R.M. es un proceso, efectuado por la junta de directores de una entidad, por la administración y por otro personal, aplicado en el establecimiento de la estrategia y a través del emprendimiento, diseñado para identificar los eventos potenciales que pueden afectar la entidad, y para administrar los riesgos quese encuentran dentro de su apetito por el riesgo, a fin de proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de la entidad.” (Estupiñán Gaitán, 2006, pág. 119)
Es importante que el enfoque del manejo de riesgos (E.R.M) se conforme bajo bases sólidas de los modelos de control interno, como el modelo COSO I y el modelo COSO II y que difiera una integración del marco de...
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