Secretaria Bilingue
Páginas: 54 (13421 palabras)
Publicado: 20 de noviembre de 2012
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS MAESTRIA EN NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA CURSO: AUDITORIA BASADA EN RIESGOS LIC. BENJAMIN CHOXIN
AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
ABR
Página 0
Nombre de la Empresa/Institución: Descripción: Período: NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO Entendimiento de la entidad y su entorno y evaluación de losriesgos Marco de análisis del negocio Procedimientos Analíticos Preliminares Evaluación del Riesgo de Fraude Comprender y evaluar los componentes de control interno a nivel de entidad Componentes de control interno impacto en el trabajo de auditoría e
La Purina, S.A. Índice Papeles de Trabajo Auditoria Basada en Riesgos Al 31 de diciembre de 2011 REFERENCIA DEL P/T A No. De Página 2
A.1 B C D3-12 13-17 18-22 23-32
E
33
Matriz de satisfacción de auditoría a nivel de entidad Plan de Auditoría
F
34-37
-
38-45
ABR
Página 1
Nombre de la Empresa/Entidad Descripción: Período: Hecho por: Revisado por: Antecedentes
La Purina, S.A. Entendimiento de la entidad y su entorno y Evaluación de los Riesgos Al 31 de diciembre de 2011 csalazar vduarte
Referencia A1/1 Fecha Nov. 2012 Nov. 2012
La Purina, S.A. fue creada el 09 de noviembre de 1985, bajo las leyes de la República de Guatemala por tiempo indefinido, pertenece a un grupo de empresas dedicada principalmente a la crianza, procesamiento y comercialización de productos avícolas, la principal actividad de La Purina, S.A. es la de recibir el pollito de un día y proporcionar alimento hasta que pasan6 semanas y llegan al peso adecuado para su proceso y venta. El 90% de dicha venta es realizada a una compañía relacionada para su matanza y comercialización, y el resto a terceros. Se encuentra ubicada en el departamento de Guatemala. Para llevar a cabo sus actividades, la estructura de la Compañía se compone de diversas gerencias. El personal clave del cliente se describe a continuación:Presidente Daniel González Gerente Financiero Humberto Vargas Auditor Interno Luis Monterroso Comprensión del cliente y la industria en que opera Actualizamos la comprensión de los factores relativos a La Purina, S.A. reglamentaciones y otros factores externos relevantes, incluyendo el marco de informes financieros aplicables que fuere suficiente para formar nuestro propio punto de vista sobre losriesgos del negocio que pudieren tener un efecto significativo sobre los estados financieros y la auditoría. Realizamos los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo: a) Indagaciones a la Gerencia y otros dentro de la compañía. b) Procedimientos de Revisión Analítica c) Observación e inspección. -Indagaciones a la Gerencia y otros dentro de la compañía Para efectos de actualizar la comprensióndel negocio, se efectuarán reuniones iniciales con las gerencias de las áreas claves de la Compañía, esto con el fin de obtener una comprensión profunda de los objetivos y estrategias de la compañía, los resultados de dichas indagaciones se incluyeron en el formato utilizado para documentar la compresión del negocio. Así mismo actualizamos la comprensión de los factores relativos a La Purina,S.A., reglamentaciones y otros factores externos relevantes, incluyendo el marco de informes financieros aplicables que fuere suficiente para formar nuestro propio punto de vista sobre los riesgos del negocio que pudieren tener un efecto significativo sobre los estados financieros y la auditoría. Realizamos los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo: a) Factores reglamentarios/ambienteregulatorio b) Naturaleza de la entidad c) Selección y aplicación de políticas contables de la entidad d) Objetivos y estrategias de la entidad riesgo de negocio e) Medición y revisión de rendimiento financiero de la entidad Para documentar nuestra comprensión del cliente utilizamos un Marco de Análisis del Negocio Ver P.T. A.1 la información sobre la entidad y el ambiente en el que opera obtenida...
AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
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Nombre de la Empresa/Institución: Descripción: Período: NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO Entendimiento de la entidad y su entorno y evaluación de losriesgos Marco de análisis del negocio Procedimientos Analíticos Preliminares Evaluación del Riesgo de Fraude Comprender y evaluar los componentes de control interno a nivel de entidad Componentes de control interno impacto en el trabajo de auditoría e
La Purina, S.A. Índice Papeles de Trabajo Auditoria Basada en Riesgos Al 31 de diciembre de 2011 REFERENCIA DEL P/T A No. De Página 2
A.1 B C D3-12 13-17 18-22 23-32
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Matriz de satisfacción de auditoría a nivel de entidad Plan de Auditoría
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Página 1
Nombre de la Empresa/Entidad Descripción: Período: Hecho por: Revisado por: Antecedentes
La Purina, S.A. Entendimiento de la entidad y su entorno y Evaluación de los Riesgos Al 31 de diciembre de 2011 csalazar vduarte
Referencia A1/1 Fecha Nov. 2012 Nov. 2012
La Purina, S.A. fue creada el 09 de noviembre de 1985, bajo las leyes de la República de Guatemala por tiempo indefinido, pertenece a un grupo de empresas dedicada principalmente a la crianza, procesamiento y comercialización de productos avícolas, la principal actividad de La Purina, S.A. es la de recibir el pollito de un día y proporcionar alimento hasta que pasan6 semanas y llegan al peso adecuado para su proceso y venta. El 90% de dicha venta es realizada a una compañía relacionada para su matanza y comercialización, y el resto a terceros. Se encuentra ubicada en el departamento de Guatemala. Para llevar a cabo sus actividades, la estructura de la Compañía se compone de diversas gerencias. El personal clave del cliente se describe a continuación:Presidente Daniel González Gerente Financiero Humberto Vargas Auditor Interno Luis Monterroso Comprensión del cliente y la industria en que opera Actualizamos la comprensión de los factores relativos a La Purina, S.A. reglamentaciones y otros factores externos relevantes, incluyendo el marco de informes financieros aplicables que fuere suficiente para formar nuestro propio punto de vista sobre losriesgos del negocio que pudieren tener un efecto significativo sobre los estados financieros y la auditoría. Realizamos los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo: a) Indagaciones a la Gerencia y otros dentro de la compañía. b) Procedimientos de Revisión Analítica c) Observación e inspección. -Indagaciones a la Gerencia y otros dentro de la compañía Para efectos de actualizar la comprensióndel negocio, se efectuarán reuniones iniciales con las gerencias de las áreas claves de la Compañía, esto con el fin de obtener una comprensión profunda de los objetivos y estrategias de la compañía, los resultados de dichas indagaciones se incluyeron en el formato utilizado para documentar la compresión del negocio. Así mismo actualizamos la comprensión de los factores relativos a La Purina,S.A., reglamentaciones y otros factores externos relevantes, incluyendo el marco de informes financieros aplicables que fuere suficiente para formar nuestro propio punto de vista sobre los riesgos del negocio que pudieren tener un efecto significativo sobre los estados financieros y la auditoría. Realizamos los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo: a) Factores reglamentarios/ambienteregulatorio b) Naturaleza de la entidad c) Selección y aplicación de políticas contables de la entidad d) Objetivos y estrategias de la entidad riesgo de negocio e) Medición y revisión de rendimiento financiero de la entidad Para documentar nuestra comprensión del cliente utilizamos un Marco de Análisis del Negocio Ver P.T. A.1 la información sobre la entidad y el ambiente en el que opera obtenida...
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