Sistema Alternativo De Conciliaciòn

José Guillermo García Bayarri – Un sistena alternativo de conciliación bancaria – Página 1/10

UN SISTEMA ALTERNATIVO DE CONCILIACIÓN
BANCARIA

Por José Guillermo García Bayarri (info@import43.com)

INDICE

INTRODUCCIÓN
GLOSARIO
SISTEMAS DE CONCILIACIÓN
LA CRUDA REALIDAD DEL SOFTWARE DE CONCILIACIÓN
NUEVO SISTEMA DE CONCILIACIÓN BANCARIA

LA SOLUCIÓN: CONTABILIZAR LACONCILIACIÓN

El falso inconveniente de la doble contabilización

BASES DEL SISTEMA

Uso creativo del Plan de Cuentas
Esquema de contabilización de movimientos bancarios

PROPUESTA PARA UNA APLICACIÓN PRÁCTICA

Otra vuelta de tuerca al Plan de Cuentas
Modo de trabajo. El día a día.
CONCLUSIONES


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INTRODUCCIÓN

Este artículo pretende trasladar a la comunidad contable la experiencia y los
conocimientos del autor en el campo de la contabilización de movimientos bancarios y la
posterior comprobación de lo contabilizado, conocida en la profesión como 'conciliación
bancaria'. Este bagaje ha cristalizado en el planteamiento de un sistema alternativo puesto
en prácticaen distintos entornos con óptimos resultados.

Este artículo está destinado a un público que posea conocimientos de técnica contable
suficientes, aunque basta con los adquiridos en un primer curso de contabilidad. Interesa
a todos los implicados en la gestión contable, bien como actores (quienes la hacen), como
supervisores (quienes la revisan) o como destinatarios (administradores einversores).

GLOSARIO

Este glosario se incluye con la intención de acotar el significado de los términos
empleados en este artículo

Conciliación, conciliación bancaria

El término conciliación, sin añadidos, es equivalente a justificación del saldo de
una cuenta contable en una fecha dada, normalmente la del fin de ejercicio. Por
ejemplo: el saldo de una cuenta de proveedor, ¿a quéfacturas o vencimientos
pendientes de pago corresponde?

La conciliación bancaria es el proceso de comparación entre los movimientos
bancarios contabilizados y los comunicados por las entidades financieras. El
objeto es ajustar las diferencias entre lo que dice nuestra contabilidad y lo que
dice el banco. Ha de aplicarse a todos los movimientos registrados.

En las ocasiones en queaparece el término conciliación en este artículo hay que
entenderlo como conciliación bancaria.

Bancos

Término simplificativo que abarca a cualquier tipo de entidad financiera con la
que se mantengan cuentas corrientes o de ahorro, por lo que incluye a los
bancos propiamente dichos, las cajas de ahorro y las cooperativas de crédito.

Hecho contable

Cualquier circunstanciasusceptible de expresarse en forma de asiento contable.

Plan de cuentas, PGC

Relación de códigos, estructurada jerárquicamente, empleados para registrar los
hechos contables. En España existe un plan de cuentas de propósito general


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conocido como Plan General de Contabilidad (PGC), delcual derivan Planes
sectoriales. Cuando en este artículo se haga referencia a códigos de plan de
cuentas, estos vendrán precedidos de '#'. Así, #572 se refiere a la Cuenta 572 del
PGC, #Contrapartida engloba a cualquier cuenta que tenga que adoptar ese
papel.

Norma 43, Cuaderno 43

Formato de ficheros de recopilación de movimientos en cuentas en bancos. Se
publicó en 1986 por primeravez, en el Cuaderno número 43 de la serie Normas
y Procedimientos Bancarios del Consejo Superior Bancario (CSB). Actualmente
es gestionado por la Asociación Española de Banca (AEB) y su uso ha sido
adoptado por todas entidades dinancieras españolas.

Ficheros43

Ficheros confeccionados por las entidades financieras siguiendo la Norma 43.

SISTEMAS DE CONCILIACIÓN

Los...