Sistema de control interno

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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
UNIDAD TEPEPAN

SECCIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO E INVESTIGACIÓN

DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL MODELO COSO PARA LA EMPRESA DE AUTOTRANSPORTE DE PASAJEROS T E S I S

QUE PARA OBTENER EL GRADO DE MAESTRA EN CIENCIAS CON ESPECIALIDAD EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS P R E S E N T A:

C. P.LILIA

CAMACHO
D E

LOMELI
T E S I S:

D I R E C T O R A M. en C.

HILDA NEMESIA BENÍTEZ GURROLA

MÉXICO, .D. F.

ABRIL 2006

ÍNDICE Pág.

Dedicatorias y agradecimiento Acta de revisión Carta de cesión de derechos Glosario Relación de Cuadros y Gráficas Resumen Abstract Antecedentes Justificación Objetivos Materiales y método de investigación INTRODUCCIÓN

i iii iv v viii x xixii xiv xvii xviii 1

CAPÍTULO I EL AUTOTRANSPORTE DE PASAJEROS 1.1 Breve historia en México 1.2 Breve historia en el Estado de México 1.3 Panorama y problemática en el país 1.4 Problemática en el Estado de México

3 3 14 19 22

CAPÍTULO II MODELO COSO 2.1 Origen 2.2 Antecedentes 2.3 Importancia 2.4 Definición 2.5 Efectividad 2.6 Componentes 2.6.1 Entorno de control

25 25 26 27 29 30 32 33 2.6.2 Evaluación de riesgos 2.6.3 Actividades de control 2.6.4 Información y comunicación 2.6.5 Supervisión

39 44 48 51

CAPÍTULO

III

DIAGNÓSTICO

DE

LA

EMPRESA

PROPIETARIOS,

OPERADORES Y AUTOTRANSPORTISTAS RUTA 07 CHAMAPA, S.A. DE C.V. 3.1 Breve historia de la empresa 3.2 Situación actual 3.3 Problemática que enfrenta la empresa 3.4 Herramientas de investigación 3.4.1Entrevista a directivos 3.4.2 Cuestionario para personal administrativo 3.4.3 Cuestionario para operadores 3.4.4 Resultados CONCLUSIONES RECOMENDACIONES 54 54 55 57 58 59 60 61 62 79 81

PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL MODELO COSO. CASO: PROPIETARIOS, OPERADORES Y 82 93 108 110 117 123

AUTOTRANSPORTISTAS RUTA 07 CHAMAPA, S.A. DE C.V. Entorno de Control Evaluación deRiesgos Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión BIBLIOGRAFÍA ANEXOS

Dedicatorias y Agradecimientos

A Dios Nuestro Señor, por concederme la gracia de haber logrado una meta más en mi vida.

A mis hijas Leslie y Aline, por su amor, paciencia, apoyo incondicional y como un bello ejemplo para su futura realización.

A mis Padres Irene y Ramiro, quienes con sabiduríasiempre me han guiado por el buen camino y al profundo amor vertido en la realización de mis planes.

A mis hermanos Omar y Víctor, quienes me han apoyado en todos mis proyectos.

A Mago por su apoyo incondicional en casa.

A mis amigas Blanca y Adriana, gracias a su apoyo incondicional

durante mis estudios de maestría, en la realización de este trabajo y en mi vida.

i

A todosaquellos que contribuyeron en diferentes tiempos y lugares a la

formación de esta obra.

Al Instituto Politécnico Nacional, por creer en mi, al otorgarme la beca para realizar esta maestría.

A la ESCA Unidad Tepepan, por su gran aportación en mi vida profesional.

A la M en C. Hilda N. Benítez Gurrola, por su amplia gama de conocimientos, experiencia y paciencia para el

desarrollo yterminación de este trabajo.

ii

iii

iv

GLOSARIO DE TÉRMINOS

A Alta Dirección: La alta dirección es la encargada de la fijación de los objetivos que se desean alcanzar y hacer por los mejores medios que estos den resultados positivos. Es quien orienta y desarrolla el plan de la empresa. Su función principal es determinar a largo plazo los objetivos de la compañía, lo que determina laóptima estructura social consistente en cumplir los objetivos y revisar estos según los que vea en el presente y en el futuro.

Arriero: Persona que trajina con bestias de carga.

Autotransporte. Sistema de medios para conducir personas y cosas de un lugar a otro, El transporte público.

C Concesión: Es el acto administrativo a través del cual la administración pública (concedente) otorga a...
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