SISTEMA PERLAS (Cooperativas)

SISTEMA PERLAS
El sistema PERLAS originalmente fue diseñado como una herramienta de administración, y
posteriormente se convirtió en un mecanismo eficaz de supervisión, para el sectorcooperativo,
especialmente las cooperativas de ahorro y crédito.- Cada letra del nombre “PERLAS” estudia un
aspecto distinto y crítico de la cooperativa de ahorro y crédito y significan Protección, Estructura
financieraeficaz, Rendimiento de Tasas y Costos, Liquidez Activos, y Señales de crecimiento.

P = Protección
La protección adecuada de activos es un principio básico del nuevo modelo de
cooperativas de ahorro y crédito. Laprotección se mide al 1) comparar la
suficiencia de las provisiones para préstamos incobrables con el monto de
préstamos morosos y 2) comparar las provisiones para pérdidas de inversiones
con el monto total de inversiones noreguladas. La protección contra préstamos
incobrables se considera adecuada si la cooperativa de ahorro y crédito tiene
suficientes provisiones como para cubrir el 100% de todos los préstamos con
morosidad mayor a 12meses, y el 35% de todos los préstamos con morosidad de 1-12 meses.
Una protección inadecuada contra préstamos incobrables produce dos resultados indeseables:
Valores Inflados de Activos y Ganancias Ficticias. La mayoríade cooperativas de ahorro y crédito
no desea reconocer los préstamos incobrables, y mucho menos, castigarlos contra ganancias.- Esta
falta de voluntad lleva a un abuso generalizado de los principios de Seguridad ySolidez.
El Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito promueve el principio que la provisión
para préstamos incobrables es la primera línea de defensa contra los préstamos en un estado de
incumplimiento.
AlgunosRatios de esta área son:
1.

Provisión para préstamos incobrables entre Provisión requerida para préstamos con
morosidad >12 meses; el índice deseado es del 100%.

2.

Provisión neta para préstamos incobrables [continua]

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