Sistema Perlas

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SISTEMA PERLAS (Cooperativas)

SISTEMA PERLAS
El sistema PERLAS originalmente fue diseñado como una herramienta de administración, y
posteriormente se convirtió en un mecanismo eficaz de supervisión, para el sector cooperativo,
especialmente las cooperativas de ahorro y crédito.- Cada letra del nombre “PERLAS” estudia un
aspecto distinto y crítico de la cooperativa de ahorro y crédito ysignifican Protección, Estructura
financiera eficaz, Rendimiento de Tasas y Costos, Liquidez Activos, y Señales de crecimiento.

P = Protección
La protección adecuada de activos es un principio básico del nuevo modelo de
cooperativas de ahorro y crédito. La protección se mide al 1) comparar la
suficiencia de las provisiones para préstamos incobrables con el monto de
préstamos morosos y 2)comparar las provisiones para pérdidas de inversiones
con el monto total de inversiones no reguladas. La protección contra préstamos
incobrables se considera adecuada si la cooperativa de ahorro y crédito tiene
suficientes provisiones como para cubrir el 100% de todos los préstamos con
morosidad mayor a 12 meses, y el 35% de todos los préstamos con morosidad de 1-12 meses.
Una proteccióninadecuada contra préstamos incobrables produce dos resultados indeseables:
Valores Inflados de Activos y Ganancias Ficticias. La mayoría de cooperativas de ahorro y crédito
no desea reconocer los préstamos incobrables, y mucho menos, castigarlos contra ganancias.- Esta
falta de voluntad lleva a un abuso generalizado de los principios de Seguridad y Solidez.
El Consejo Mundial de Cooperativas deAhorro y Crédito promueve el principio que la provisión
para préstamos incobrables es la primera línea de defensa contra los préstamos en un estado de
incumplimiento.
Algunos Ratios de esta área son:
1.

Provisión para préstamos incobrables entre Provisión requerida para préstamos con
morosidad >12 meses; el índice deseado es del 100%.

2.

Provisión neta para préstamos incobrables entreProvisión requerida para préstamos con
morosidad menor a 12 meses; el Índice deseado es del 100%.

Preparado por Lic. Francisco Cerrato Lambur (UTH, La Ceiba)

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SISTEMA PERLAS (Cooperativas)

E = Estructura Financiera Eficaz
La estructura financiera de la cooperativa de ahorro y crédito es el factor
más importante en la determinación del Potencial de Crecimiento, laCapacidad de Generar Ganancias y la Fuerza Financiera General.
El sistema de PERLAS mide Activos, Pasivos y Capital, y recomienda una
estructura “ideal” para las cooperativas de ahorro y crédito; la cual es la siguiente:
Activos
* El 95% activo productivo consiste en préstamos (70-80%) e inversiones líquidas (10-20%)
* El 5% activo improductivo consiste principalmente en activos fijos (terreno,edificios, equipos,
etc.)
Se instan a las cooperativas de ahorro y crédito a maximizar los activos productivos como un medio
de alcanzar Ganancias suficientes.- Tampoco se recomiendan los activos improductivos porque u na
vez comprados, son muchas veces difíciles de liquidar.- La única manera eficaz de mantener el
balance ideal entre los activos productivos e improductivos es a través de unaumento en el
volumen de los activos productivos.
Pasivos
* El 70-80% depósitos de ahorros de socios; Un porcentaje considerable de depósitos de ahorros
indica que la cooperativa de ahorro y crédito ha desarrollado programas de mercadeo eficaces y
está bien encaminada hacia el logro de la independencia financiera.- También indica que los socios
ya no “ahorran” para pedir prestado fondos, sino queahorran debido a las tasas competitivas
ofrecidas.
Capital
* 10-20% capital de aportaciones de socios
* 10% capital institucional (reservas no distribuidas)
Bajo el nuevo sistema de capitalización, las aportaciones de socios reciben menos énfasis y son
reemplazadas con el capital institucional.- Este capital tiene tres propósitos:

Preparado por Lic. Francisco Cerrato Lambur (UTH, La...
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