SISTEMA PERLAS (Cooperativas)

SISTEMA PERLAS
El sistema PERLAS originalmente fue diseñado como una herramienta de administración, y
posteriormente se convirtió en un mecanismo eficaz desupervisión, para el sector cooperativo,
especialmente las cooperativas de ahorro y crédito.- Cada letra del nombre “PERLAS” estudia un
aspecto distinto y crítico de la cooperativa de ahorro y crédito ysignifican Protección, Estructura
financiera eficaz, Rendimiento de Tasas y Costos, Liquidez Activos, y Señales de crecimiento.

P = Protección
La protección adecuada de activos es un principiobásico del nuevo modelo de
cooperativas de ahorro y crédito. La protección se mide al 1) comparar la
suficiencia de las provisiones para préstamos incobrables con el monto de
préstamos morosos y 2)comparar las provisiones para pérdidas de inversiones
con el monto total de inversiones no reguladas. La protección contra préstamos
incobrables se considera adecuada si la cooperativa de ahorro ycrédito tiene
suficientes provisiones como para cubrir el 100% de todos los préstamos con
morosidad mayor a 12 meses, y el 35% de todos los préstamos con morosidad de 1-12 meses.
Una protección inadecuadacontra préstamos incobrables produce dos resultados indeseables:
Valores Inflados de Activos y Ganancias Ficticias. La mayoría de cooperativas de ahorro y crédito
no desea reconocer los préstamosincobrables, y mucho menos, castigarlos contra ganancias.- Esta
falta de voluntad lleva a un abuso generalizado de los principios de Seguridad y Solidez.
El Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorroy Crédito promueve el principio que la provisión
para préstamos incobrables es la primera línea de defensa contra los préstamos en un estado de
incumplimiento.
Algunos Ratios de esta área son:
1.Provisión para préstamos incobrables entre Provisión requerida para préstamos con
morosidad >12 meses; el índice deseado es del 100%.

2.

Provisión neta para préstamos incobrables entre... [continua]

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