Sistemas de control

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Sistemas de Control Administrativo.
Oscar Herrera Giurfa

Auditoría Gubernamental
La Auditoría Gubernamental es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecución en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe

Oscar Herrera Giurfa

SUMARIO
1. ELSISTEMA NACIONAL DE CONTROL 1.1 Configuración del sistema 1.2 Normativa aplicable 2. CONTROL INTERNO 2.1. Definición de Control Interno 2.2.. Clases de Auditoría

1. El Sistema Nacional de Control

CONFIGURACIÓN DEL SISTEMA
Contraloría General de la República Organos de Control Interno de:
Poder Ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial

Sociedades de Auditoría:

Oscar Herrera Giurfa Normativa
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control Ley 27785 Normativa Aplicable a la Contraloría: Resolución de Contraloría Nº 055-2003-CG ROF Contraloría Normativa Aplicable a las Sociedades de Auditoría: Resolución de Contraloría Nº 140-2003-CG Normativa Aplicable a los Órganos de Control Interno: Resolución de Contraloría Nº 114-2003-CG : El Jefe del OCI depende funcional yadministrativamente de la Contraloría.

Oscar Herrera Giurfa

Normativa
Las NAGU.: Son normas emitidas por la CGR y
guardan compatibilidad con los postulados de Auditoría Gubernamental, son una guía para los auditores, les establece el marco de su actuación.

EL MAGU.: Es el documento normativo, que define
las políticas y las orientaciones para el ejercicio de la auditoría gubernamental.

LAS NTC.:Son guías generales dictadas por la CGR
Oscar Herrera Giurfa

para promover una sana administración de los recursos, son pautas y guían a la administración en la búsqueda de la efectividad, eficiencia y economía

Tipos de Control
Control Interno Control Institucional Control Externo Control Social

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Control Interno
Acto evaluado por los jefes inmediatos, directoso jefes encargados del control oportunidad: previo, concurrente o posterior

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Control Institucional
Realizado por el órgano de control interno institucional, de acuerdo a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la CGR. Dentro del Plan de anual de control Ordenado por la CGR Solicitado por el Titular de la entidad

-

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ControlExterno
Control ejercido desde fuera de la entidad por un agente ajeno a la misma: - El Congreso - La contraloría General de la Republica, - Sociedades de Auditoria. - Los Órganos Reguladores,

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Control Social
Es ejercido por el periodismo, la opinión pública y otras instituciones representativas, no es formalizado

Oscar Herrera Giurfa

Etapas del Control

ControlPrevio: Lo realizan las mismas áreas de la entidad, vinculadas a la gestión Control Concurrente: se realiza conforme se desarrolla la gestión, acá puede participar el OCI como veedor. Control Posterior: lo realiza el OCI, Contraloría o Soc Aud.

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2. CONTROL INTERNO

Control Interno
“Artículo 7°.- Control Interno (...) Es responsabilidad del Titular de la entidadfomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, proponiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo (...).”

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Control Interno
Artículo 10°.- Acción de control La acción de control es la herramienta esencial del Sistema,por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales. (...) Como consecuencia de las...
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