Solución libro diario

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UNIVERSIDAD DE LEÓN
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DIPLOMATURA CIENCIAS EMPRESARIALES
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Contabilidad Financiera (Ampliación) Curso 2009-2010
Supuesto N° 7 - Solución
1) Ordenar los Saldos del Balance de Comprobación de Saldos Inicial (10/12/2009)
| Saldos Deudores |Importe | | | Saldos Acreedores | Importe |
121 | Resultado negativo del ejercicio 2007 | 5Q.QQQ,QQ | | 526 | Dividendo activo a pagar | BQ.QQQ,QQ |
| | | | | Amortización Acum. Inmovilizado | |
21B | Elementos de transporte | 19.QQQ,QQ | | 2B1 | Mater. | 16Q.763,33 |
| | | | | Provisión para otras | |
4311 | Efectos comerciales descontados | 45.QQQ,QQ | | 142 |responsabilidades | 3.QQQ,QQ |
64Q | Sueldos y salarios | 42.QQQ,QQ | | 4QQ4 | Proveedores, moneda extranjera | B.QQQ,QQ |
7Q9 | Rappels sobre ventas | 1.2QQ,QQ | | 43B | Anticipos de clientes | 2.QQQ,QQ |
665 | Intereses por descuento de efectos | 7B7,5Q | | 555 | Partidas pendientes de aplicación | 32.9QQ,QQ |
| | | | | Deterioro de valor de ctos. Operac. | |
435 | Clientes de dudoso cobro| 3.BQQ,QQ | | 49 Q | Com. | 2.BQQ,QQ |
215 | Otras Instalaciones | 6Q.QQQ,QQ | | 1QQ | Capital social | B25.QQQ,QQ |
211 | Construcciones | BQQ.QQQ,QQ | | 112 | Reserva legal | 15.QQQ,QQ |
25Q | IF a l.p. en instrumentos de patrimonio | 65.QQQ,QQ | | 133 | Ajustes por valoración AF dispo. Vta. | 4.5QQ,QQ |
| | | | | Deterioro de valor de las | |
3QQ | Mercaderías | 31 .QQQ,QQ| | 39 Q | mercaderías | 11 .QQQ,QQ |
4BQ | Gastos anticipados | 3.3QQ,QQ | | 7QQ | Ventas de mercaderías | 26Q.QQQ,QQ |
| | | | | Deudas por efectos com. | |
6QQ | Compras de mercaderías | 15Q.QQQ,QQ | | 52QB | descontados | 45.QQQ,QQ |
642 | Seguridad social a cargo de la empresa | 16.QQQ,QQ | | 477 | Hacienda Pública, IVA Repercutido | B.2QQ,QQ |
46Q | Anticipos deremuneraciones | 2.5QQ,QQ | | 113 | Reservas voluntarias | 5QQ,QQ |
214 | Utillaje | 1 .BQQ,QQ | | | | |
472 | Hacienda Pública, IVA Soportado | 7.6QQ,QQ | | | | |
626 | Servicios bancarios y similares | 6QQ,QQ | | | | |
572 | Bancos, c/c | 142.B25,B3 | | | | |
43Q | Clientes | 16.QQQ,QQ | | | | |
| Hacienda Pública, retenciones y pagos a | | | | | |
473 | cta. |25Q,QQ | | | | |
| total saldos deudores | 1.45B.663,33 | | | total saldos acreedores | 1.45B.663,33 |

CORRECIONES AL BALANCE:
1. Corrección de la Amortización Acumulada Practicada en las construcciones:
El contable de la empresa cometió un error, dado que calculó la amortización sobre el importe total de la cuenta de "Construcciones", sin considerar la existencia de un solar noamortizable. Cabe recordar que en el método del tanto fijo sobre el valor pendiente de amortizar no se descuenta el valor residual al calcular las cuotas de amortización. (211) Construcciones 800.000
* Edificio 600.000
* Terreno 200.000
Año | Amortización realizada | Amortización correcta | Diferencia |
2QQ7 2QQB | BQQ.QQQx1 Q,5%=B4.QQQ (BQQ.QQQ-B4.QQQ)x1 Q,5%=75.1BQ |6QQ.QQQX1Q,5%=63.QQQ (6QQ.QQQ-63.QQQ)x1 Q,5%=56.3B5 | +21.000 € (exceso) + 18.795 € (exceso) |
TOTAL | 159.1BQ C | 119.3B5 C | + 39.795 € (exceso) |

Se trata de un error cometido en años anteriores, luego el ajuste para corregir el exceso de amortización se realiza utilizando como contrapartida la cuenta de "reservas voluntarias":
39.795,00 (281) Amortización Acumulada del
Inmovilizado Material a (113)Reservas voluntarias 39.795,00

2. CONTABILIZACIÓN DE LA OPERACIÓN COMPRA DE MAQUINARIA
El anterior contable no había reflejado la recepción de la máquina a fecha 1/7/2009. Tendremos que calcular la parte de deuda a corto y largo plazo del préstamo recibido para financiar parte de la máquina. Para ello, se confeccionará el cuadro de amortización de la deuda según el TIE. De esta forma,...
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