Subsistema Financiero
El sistema financiero tiene por objetivo administrar el capital invertido por los accionistas y los flujos de fondos (ingresos y egresos) que se producen por el desarrollo delas actividades de la organización. Este flujo tiene su origen en la cobranza de los montos generados por la venta de bienes y /o servicios, y en el flujo de egresos, por el pago de las obligacionescontraídas por la empresa.
El subsistema financiero tiene por objetivo administrar el capital invertido por los accionistas y los flujos de fondos que se producen por el desarrollo de lasactividades de la organización. Está conformado por los procesos de Pagos y Cobranzas.
Alcance:
El subsistema financiero comienza con la generación de una obligación a pagar (por la
compra de algún bien oservicio) o un derecho a cobrar (con la generación de una factura).
Pasando por el seguimiento de las cuentas a cobrar y pagar, terminando cuando se
cancelan las cuentas pendientes.
El proceso deCobranzas comprende todas las actividades necesarias para obtener la
cancelación de los créditos otorgados por la venta de bienes y/o servicios que produce la organización. Dichos créditos debenencontrarse en situación de exigibilidad de acuerdo con las condiciones de venta pactadas con el cliente.
Modalidades:
a) Según el sistema de cobranza: Se pueden distinguir las Cobranzas en Caja, Cobranzapor cobradores, Cobranza por repartidores o prestadores del servicio, Cobranza por correspondencia,
Cobranzas a través de un banco; Descuesto de documentos; Cobro de exportaciones.
Normasespecíficas de Control Interno
Separación de funciones: El manejo de los fondos no debe estar a cargo de la misma persona que realiza la registración.
Concentración de la responsabilidad: Una sola personaserá la responsable de la custodia y el manejo de fondos.
Separación total de los fondos: Para un control eficaz de los fondos es recomendable que los provenientes de cobranzas estén separados de...
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