Supuesto

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SuSUPUESTO PRÁCTICO IVA Bien

1.
IVA DEVENGADO
Base Imponible Tipo Cuota
500.000 18% 90.000
200.000 4% 8.000

2. Exenta, es una entregaintracomunitaria que tributará en destino
IVA DEVENGADO (intracomunitaria)
Base Imponible Tipo Cuota
150.000 18% 27.000
IVA DEDUCIBLE (intracomunitaria)
Base Imponible TipoCuota
150.000 18% 27.000

3. No sujeto (art 7.2º LIVA)
IVA DEVENGADO
Base Imponible Tipo Cuota
20.000 18% 3.600

4.
IVA DEVENGADO es un supuesto deautoconsumo
Base Imponible Tipo Cuota
5.000 18% 900

5.
IVA DEVENGADO
Base Imponible Tipo Cuota
30.000 18% 5.400
IVA DEDUCIBLE (intracomunitaria) ¿fundamentolegal?
Base Imponible Tipo Cuota
30.000 18% 5.400

6.
IVA DEDUCIBLE
Base Imponible Tipo Cuota
340.000 18% 61.200

7.
IVA DEDUCIBLE
Base Imponible Tipo Cuota700.000 18% 126.000
¿qué ocurre con la venta del inmueble?
8.
IVA DEDUCIBLE
20.000 € de IVA, aunque posteriormente

9.
IVA DEVENGADO
Base Imponible TipoCuota
1.000 18% 180x 3 es un trimestre

10.

IVA DEDUCIBLE
Base Imponible Tipo Cuota
160.000 18% 28.800

11.
IVA DEDUCIBLE
Base Imponible Tipo Cuota30.000 18% 5.400 (Si se demuestra que el uso es exclusivo de la empresa se podría deducir el 100% del IVA)

Base Imponible Tipo Cuota
Régimen General 526.000 18%94.680
Recargo Equivalencia 200.000 4% 8.000
Adquisiciones Intracomunitarias 180.000 32.400
Total Cuota Devengada 135.080

Base Cuota
Operaciones corrientes1.220.000 219.600
Adquisiciones Intracomunitarias 180.000 32.400
Importaciones 20.000
Total a deducir 272.000

Resultado de la liquidación
136.920 euros a devolver
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