Taller de presupuesto

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PRESUPUESTO DE VENTAS

El   pronóstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases del plan de utilidades.  El hecho de pronosticar las ventas es una tarea que implica mucha incertidumbre   Existe una multitud de factores que afectan las ventas, como las políticas de precio, el grado de competencia ínter e intra industrial, el ingreso disponible, la actitud de loscompradores, la aparición de nuevos productos, las condiciones económicas, etc.

Sin embargo, muchas compañías grandes han desarrollado técnicas muy refinadas para efectuar sus pronósticos y pueden lograr regularmente una realización de ventas de 97% o 98%.  La responsabilidad de establecer el presupuesto de ventas queda a cargo del departamento de ventas.

Tanto en este como en los demás presupuestos,el análisis debe realizarse contemplando las tres fases fundamentales: previsión, presupuesto y control.

Previsión de ventas

Es el primer punto a establecer dentro del presupuesto integral, ya que constituye la definición del nivel de actividad en que la empresa va a desenvolverse.  La determinación de que productos se van a vender, que cantidades, y a que precios; son algunos de losobjetivos prioritarios.

Su correcto cálculo facilita a largo plazo la elaboración de un programa de inversiones y financiación; a corto plazo permite la ejecución de un presupuesto de producción en función de una política de inventarios, y la obtención de un presupuesto de compras y de gastos comerciales, así como de gastos financieros.

Presupuesto de ventas,  presupongo la cuantificación de losobjetivos a alcanzar, como base se adopta el presupuesto anual, aunque su seguimiento obliga a dividirlo mensualmente. La estacionalidad de las ventas influye en el reparto realizado.

El reparto se realizará por áreas geográficas y por vendedores, para lo cual habrá que desarrollar una distribución por nivel porcentual de ocupación de cada área o agente. La presupuestación final que se haga debeefectuarse por productos o líneas de productos.

El conjunto de variables analizadas dará una mezcla de productos heterogéneos con distintos márgenes unitarios, lo que puede ocasionar distorsiones en el  margen total aunque se alcance la previsión en términos absolutos de ventas.

Control de ventas, el control efectivo puede realizarse mediante el cálculo de desviaciones entre lopresupuestado y lo real, por períodos, por áreas y vendedores, y por product

El presupuesto de ventas se puede resumir así:

Presupuesto de Ventas   =  volumen de ventas estimado    x   precio unitario esperado

Ventajas del presupuesto de ventas

·      Mejorar la penetración en el mercado

·      Elevar la efectividad en ventas

·      Anticipar las peticiones del consumidor

·      Conocerla necesidad de nuevos productos

·      Saber de las estrategias de la competencia

·      Evaluar los canales de distribución

·      Anticipar pedidos a subcontratistas

·      Fijar el nivel de actividad del negocio

·      Dimensionar el equipo de ventas

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

El presupuesto de producción determina el número   de unidades por cada producto a fabricarsepara satisfacer las ventas planeadas a través de niveles de inventarios apropiados y a los costos que permitan obtener beneficios esperados.

Debe existir un equilibrio entre ventas, inventarios y producción para que el presupuesto cumpla con el objetivo de proveer los bienes o servicios en condiciones óptimas de cantidades y costos.

El responsable de producción es el Director o Gerente deplanta, quien debe conocer y manejar:

·      Capacidad de la fábrica

·      Capacidad del personal

·      Disponibilidad de materiales

·      Limitaciones técnicas

·      Limitaciones de inversión

·      Costos de elementos productivos

Los pasos a seguir en la planificación de la producción pueden ser:

·      Determinar el nivel de inventario por producto de acuerdo al plan...
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