Taller De Retenciones

Páginas: 10 (2270 palabras) Publicado: 29 de septiembre de 2012
1. La empresa Compramos S.A (gran contribuyente) le compra $1.000.000 más IVA, en mercancía a Vendemos S.A. (gran contribuyente); ambas empresas están ubicadas en la ciudad de Cartagena.
COMPRADOR
  |   |   |   |
  | Monto | 1.000.000 |   |
  | IVA 16% | 160.000 |   |
  | Subtotal | 1.160.000 |   |
  | (-) Retefuente Renta – compras 3.5% |(35.000) |   |
  | Neto | 1.125.000 |   |
  |   |   |   |

CÓDIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
1435 | Mercancía no fabricada por la empresa | 1.000.000 |   |
240810 | IVA descontable | 160.000 |   |
236540 | Retefuente renta - compras |   | 35.000 |
111005 | Bancos |   | 1.125.000 |
SUMAS IGUALES | 1.160.000 | 1.160.000 |

VENDEDOR
  |   |   |   |
  | Monto | 1.000.000 |   |  | IVA 16% | 160.000 |   |
  | Subtotal | 1.160.000 |   |
  | (-) Retefuente Renta 3.5% | (35.000) |   |
  | (-) Autorretención ICA- Act. comercial 7x1000 | (7.000) |   |
| (+) Retefuente ICA - Act. comercial 7x1000 | 7.000 | |
  | Neto | 1.125.000 |   |
  |   |   |   |



CÓDIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
4135 | Venta de mercancía |  | 1.000.000 |
240805 | IVA generado |   | 160.000 |
135515 | Retefuente renta – compras | 35.000 |   |
135518 | Retefuente ICA | 7.000 |   |
236810 | Retefuente ICA – Autorretención |   | 7.000 |
110505 | Caja | 1.125.000 |   |
6135 | Costo de venta | XXX | |
1435 | Mercancía no fabricada por la empresa | | XXX |
SUMAS IGUALES | 1.167.000 | 1.167.000 |

* Empleamosretención por renta ya que supera la base minima , el vendedor es de régimen ordinario y no es autorretenedor.
* No aplicamos retención por ICA porque el vendedor es gran contribuyente por lo tanto es auotorretenedor de ICA.
* No aplicamos retención por IVA porque ambas empresas son de mismos nivel.

2. La empresa Compramos S.A. le vende mercancía a Distribuidora la Heroica Ltda. (Régimencomún) por un monto de $1.740.000 (IVA incluido), la Distribuidora tiene domicilio en Cartagena.
COMPRADOR
  |   |   |   |
  | Monto | 1.500.000 |   |
  | IVA 16% | 240.000 |   |
  | Subtotal | 1.740.000 |   |
  | (-) Retefuente Renta –compras 3.5% | (52.500) |   |
  | Neto | 1.687.500 |   |
  |   |   |   |
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
1435 | Mercancía no fabricada porla empresa | 1.500.000 |   |
240810 | IVA descontable | 240.000 |   |
236540 | Retefuente renta – compras |   | 52.500 |
111005 | Bancos |   | 1.687.500 |
SUMAS IGUALES | 1.740.000 | 1.740.000 |
VENDEDOR
  |   |   |   |
  | Monto | 1.500.000 |   |
  | IVA 16% | 240.000 |   |
  | Subtotal | 1.740.000 |   |
  | (-) Retefuente Renta- compras 3.5% | (52.500) |   |
  | (-)Autorretención ICA- Act. Comercial 7x1000 | (10.500) |   |
  | (+)Retefuente ICA- Act. Comercial 7x1000 | 10.500 |   |
  | Neto | 1.687.500 |   |
  |   |   |   |

CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
4135 | Venta de mercancía |   | 1.500.000 |
240805 | IVA generado |   | 240.000 |
135515 | Retefuente renta - compras | 52.500 |   |
135518 | Retefuente ICA | 10.500 |   |
236810 | RetefuenteICA – Autorretención |   | 10.500 |
110505 | Caja | 1.687.500 |   |
6135 | Costo de venta | XXX | |
1435 | Mercancía no fabricada por la empresa | | XXX |
SUMAS IGUALES | 1.750.500 | 1.750.500 |

* Usamos retención por renta ya que es un ingreso de fuente nacional, supera la base minima y el vendedor es de régimen ordinario.
* Usamos retención por ICA porque el valor excede elmonto minimo, la actividad esta gravada y se realiza en Cartagena ,además el vendedor es gran contribuyente lo que significa que esa autorretenedor de ICA.
* No usamos retención por IVA puesto que el vendedor es gran contribuyente y en este caso la retención no precede.


3. La empresa Compramos S.A. le compra mercancía a José Domingo Ruiz (régimen simplificado de Cartagena) por...
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