Tarea de auditoria

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DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

INF-001-2010

PARA: Sr. Ec. JOSE VILLEGAS – GERENTE GENERAL

DE: Sr. CPA JULIO CRUZ – AUDITOR GENERAL

ASUNTO: EXAMEN A LASRECAUDACIONES EN LAS AGENCIAS DE LA COMPAÑÍA

FECHA: GUAYAQUIL, 15 DE SEPTIEMBRE DEL 2010

ALCANCE DEL EXAMEN:

Dentro del plan anual de auditoría para el 2010 se ha planteado realizar unexamen de las recaudaciones realizadas en las agencias de la compañía. Las cuentas a revisadas son:

110101 efectivo y cheques en caja

140101 cuentas por cobrar clientes

Para el efecto se hanseleccionado para arqueos de caja las agencias 1,2,3,4 y 5; además se ha seleccionado para revisión de documentación soporte de la recaudación los meses de marzo, mayo y junio del 2010.

Los auditoresasignados para este trabajo son los señores:

Ing. Pedro Dávila

CPA. Joaquín Villalva

El trabajo fue iniciado en agosto 1 del 2010 y terminado el 31 de agosto del mismo año.

La revisión fueefectuada teniendo en consideración la importancia y significatividad de estas cuentas y por el riesgo que conlleva el efectivo y los pagos de los clientes.

Las observaciones más importantes quedescubrimos en nuestro examen tiene que ver con falta de arqueos sorpresivos, apropiación indebida de recaudación, enmendaduras en los cuadres de caja entre otros asuntos.

FALTA DE ARQUEOSSORPRESIVOS

Durante la evaluación del control interno de la agencia #3 nos entrevistamos con el encargado del área financiera solicitando nos proporcione los soportes de arqueos realizados en caja de esalocalidad, respondiendo que no se efectúan arqueos sorpresivos.

Recomendación

Recomendamos que se modifique el manual de control interno para control de recaudaciones, en caso de no existir dichomanual se recomienda elaborarlo. Este debe contener procedimientos de arqueos sorpresivos También recomendamos el sustento de las recaudaciones diarias por medio de documentos que contengan los...
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