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Personas Morales

Deducciones Autorizadas

Las personas morales, puede deducir los gastos, compras e inversiones indispensables para su negocio, siempre y cuando tenga y conserve los comprobantes que reúnan los requisitos fiscales (facturas). Entre los gastos que puede deducir se encuentran los siguientes, ya que dependiendo del giro del negocio, pueden variar de una empresa a otra:Pueden efectuar entre otras, las siguientes deducciones:

• Las compras de mercancía, materias primas, productos terminados o semiterminados que utilice para fabricar bienes, prestar servicios o bien para venderlos.

• Adquisición de Mercancías de importación siempre y cuando se compruebe que se cumplen los requisitos legales para su importación.

• Las devoluciones que reciba olos descuentos o bonificaciones que haga, siempre que ya haya acumulado el ingreso correspondiente para efectos de calcular el impuesto.

• Pago de sueldos y salarios, en caso de tener trabajadores.

• Las cuotas que haya pagado como patrón al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando estas sean a cargo de sus trabajadores.

• Pago de arrendamiento del local.

•Luz, Agua y teléfono que utilice para realizar sus actividades .

• Papelería y artículos de escritorio.

• Artículos de limpieza utilizados para mantener en buen estado las instalaciones.

• Mantenimiento de Oficina, Equipo de cómputo, transporte y Maquinaria que sea propiedad de la empresa.

• Comisiones Bancarias pagadas.

• Honorarios pagados por serviciosprofesionales.

• Los pagos por servicios contables, fiscales asesorías etc.

• Gasolina y lubricantes, siempre y cuando se cumplan con los siguientes requisitos:

1.- Que el pago por este concepto se efectué con cheque, tarjeta de crédito o debito, transferencia o monedero electrónico independientemente del monto de compra.

2.- Si paga con Tarjeta de crédito, de débito o servicios,traspasos de cuentas en instituciones de crédito (bancos) o casas de bolsa, o bien con cheque nominativo, es necesario que obtenga la factura con todos los requisitos fiscales y conserve su estado de cuenta que refleje el pago.

En el caso que el pago lo realice con monedero electrónico, puede comprobar estos gastos con los estados de cuenta originales emitidos por las empresas emisoras autorizadaspor el SAT. 

Si usted paga en efectivo, no se le debe negar el comprobante por la compra que realiza; sin embargo, este gasto no será deducible para efectos fiscales, por lo que debe utilizar los medios antes mencionados para poder hacer sus deducciones sin contratiempos. 

• Los intereses pagados, derivados del negocio, sin ajuste alguno, incluyendo los que se generen por préstamos que sehayan invertido en la actividad.

• Las inversiones, entre las que se encuentran, por ejemplo, la compra de equipo de computo, equipo de oficina, construcciones, vehículos, maquinaria.

Es importante aclarar que todas las inversiones en activos como los antes señalados se deducen mediante un porcentaje anual, dependiendo el tipo de bien. Por ejemplo podemos mencionar los siguientes:• 10% para mobiliario y equipo de oficina

• 25% para automóviles (los cuales son deducibles hasta $ 300,000.00 cada uno como valor de adquisición )

• 30% para computadoras personales de escritorio y portátiles, servidores, impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de códigos de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes decomputo.

Gastos no deducibles

No son deducibles los siguientes conceptos, entre otros:

• El 75% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la diferencia, el pago debe hacerse mediante tarjeta de crédito, de debito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos autorizados por el SAT.

• Los consumos en bares.

• Los pagos por...
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